Ставка УСН в Калмыкии в 2023 году

Коротко

Ставка УСН в Калмыкии в 2023 году зависит от объекта налогообложения и вида деятельности. Закон Республики Калмыкия от 11.10.2022 № 243-VI-З установил пониженные ставки на 2023–2030 годы: 1 % при объекте «доходы» и 5 % при объекте «доходы минус расходы» — для видов деятельности, которые определяет Правительство России, и при выполнении его критериев. Остальные плательщики применяют общие ставки Налогового кодекса: 6 % с доходов и 15 % с разницы между доходами и расходами.

Что установил республиканский закон

Регион вправе снижать ставку налога при упрощённой системе в пределах, которые даёт статья 346.20 Налогового кодекса. Калмыкия этим правом воспользовалась: закон от 11.10.2022 № 243-VI-З задал дифференцированные ставки для отдельных категорий плательщиков.

Пониженные ставки — не для всех упрощенцев республики. В 2023 году они действовали для организаций и ИП, зарегистрированных в республике и применявших УСН на 31 декабря 2022 года, а также для впервые зарегистрированных или впервые поставленных на учёт в республике после 1 января 2023 года при смене места нахождения или жительства. Если условия не выполнены, налог считают по обычным ставкам кодекса.

Ставки УСН в Калмыкии в 2023 году

Объект налогообложения	Пониженная ставка	Общая ставка	Условие пониженной
Доходы	1 %	6 %	Регистрация или постановка на учёт в Калмыкии по условиям закона на 2023 год
Доходы минус расходы	5 %	15 %	Регистрация или постановка на учёт в Калмыкии по условиям закона на 2023 год

Как понять, какая ставка ваша

Проверьте дату регистрации в Калмыкии, применения УСН или первой постановки на учёт в республике при смене места нахождения или жительства.
Проверьте, относились ли вы к одной из категорий плательщиков, перечисленных в статье 1 закона республики в редакции для 2023 года.
Выберите объект налогообложения: с доходов пониженная ставка — 1 %, с разницы между доходами и расходами — 5 %.
Если условия регионального закона на 2023 год не выполнены, проверьте применимую к вашей ситуации ставку по Налоговому кодексу.
Ставку фиксируйте в учётной политике на год, чтобы авансы и декларация считались по одной цифре.

Почему 2023 год считают отдельно

С 1 января 2026 года регионы больше не определяют перечень видов деятельности для пониженных ставок сами: его утверждает Правительство России, и льгота достаётся только тем, кто в перечень попал и отвечает его критериям. Поэтому ставки, действовавшие в 2023 году, и порядок их применения сегодня проверяют по редакции закона республики и нормам кодекса на тот период.

Для самой Калмыкии пониженные ставки не закончились 2023 годом: закон задаёт их на 2023–2030 годы, а более поздними поправками продлены дальше — с постепенным ростом до общей ставки к 2038 году. Плательщику, который разбирается с 2023 годом, важны ставка 1 % или 5 % и соответствие условиям регистрации и постановки на учёт, действовавшим в том году.

Частые вопросы

Всем ли в Калмыкии в 2023 году ставка УСН была 1 %?

Нет. Один процент с доходов и пять процентов с доходов минус расходы применяли плательщики, отвечавшие условиям регистрации и постановки на учёт, установленным законом республики на 2023 год. Остальные платили 6 % с доходов или 15 % с разницы.

Какая ставка действовала при объекте «доходы минус расходы»?

Ставка 5 % действовала для плательщиков, отвечавших условиям регистрации и постановки на учёт в Калмыкии по региональному закону в редакции для 2023 года, общая — 15 %.

До какого года закон республики устанавливает пониженные ставки?

Закон от 11.10.2022 № 243-VI-З задаёт ставки 1 % и 5 % на 2023–2030 годы. Поправки 2025 года продлили шкалу дальше: 2 % в 2031–2032 годах, 3 % в 2033–2034, 4 % в 2035–2036, 5 % в 2037 и 6 % с 2038 года.

Нужно ли как-то заявлять право на пониженную ставку?

Отдельного заявления закон не предусматривает. Право подтверждают вид деятельности и соответствие критериям, а ставку отражают в учётной политике и в декларации за период.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Ставка известна — дальше вопрос в цифрах

Посчитаю, что остаётся у вас с каждой продажи

Пониженная ставка помогает, только когда бизнес зарабатывает на каждой продаже. Я считаю юнит-экономику товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»