Совместно с налоговыми органами осуществлять сверку расчетов по налогам и штрафам

Коротко

Сверка расчётов с налоговой — это право налогоплательщика запросить у инспекции акт сверки принадлежности сумм единого налогового платежа (ЕНП) и справку о состоянии расчётов. С 2023 года действует единый налоговый счёт, и сверка помогает найти расхождения между вашими данными и данными инспекции до того, как они превратятся в пени или блокировку.

Что даёт сверка и когда её заказывать

Сверка нужна, чтобы увидеть, как инспекция разнесла ваши платежи по обязательствам. После введения ЕНП деньги сначала попадают на единый счёт, а потом распределяются по налогам, пеням и штрафам. Ошибка в распределении приводит к недоимке там, где вы всё заплатили. Сверка показывает расхождение до того, как оно станет требованием об уплате.

Заказывайте сверку перед годовой отчётностью, при смене инспекции, перед получением кредита или лицензии, при реорганизации. Поводом может быть и письмо о задолженности, которого вы не ждёте.

Какие документы можно запросить

Акт сверки принадлежности сумм ЕНП — показывает, как распределены перечисленные деньги между налогами, пенями и штрафами за выбранный период.
Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС — короткий документ о состоянии единого счёта на дату.
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов — подтверждает, что задолженности нет.

Как запросить акт сверки

Заявление подают в инспекцию по месту учёта. Форма заявления — КНД 1165180, она рекомендована письмом ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@. В заявлении укажите период сверки и коды бюджетной классификации (КБК), по которым нужна сверка. Можно запросить по всем КБК сразу.

Способы подачи: на бумаге, через личный кабинет налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью или по телекоммуникационным каналам связи. Инспекция регистрирует заявление не позднее следующего рабочего дня после поступления.

Акт сверки составляют и передают налогоплательщику. По Налоговому кодексу (подпункт 11 пункта 1 статьи 32) акт вручают или направляют в течение следующего дня после составления. Акт сверки формируют не позднее пяти рабочих дней с даты регистрации бумажного заявления или трёх рабочих дней с даты регистрации электронного заявления.

Что делать с расхождениями

Если в акте сверки есть сумма, которую вы не признаёте, сначала проверьте платёжные поручения и выписку по единому счёту. Затем подайте в инспекцию заявление о корректировке распределения ЕНП или уточнённую декларацию, если ошибка в начислениях. Инспекция проведёт проверку и внесёт изменения.

Если расхождение связано с пенями или штрафами, проверьте основания их начисления. Иногда помогает сверка по конкретному КБК: закажите акт только по этому налогу, чтобы увидеть движение сумм.

Частые вопросы

Обязана ли инспекция проводить сверку по заявлению?

Да, по подпункту 11 пункта 1 статьи 32 НК РФ налоговый орган обязан по заявлению налогоплательщика провести совместную сверку расчётов и выдать акт. С 2023 года сверка проводится по суммам ЕНП.

Можно ли получить акт сверки в электронном виде?

Да, акт могут передать по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Для этого нужна усиленная квалифицированная электронная подпись.

Что такое справка о сальдо ЕНС и чем она отличается от акта сверки?

Справка о сальдо ЕНС показывает только итоговую сумму на едином счёте — положительное или отрицательное сальдо. Акт сверки раскрывает, как эта сумма сложилась: сколько начислено, уплачено и зачтено по каждому налогу.

Как часто можно запрашивать сверку?

Закон не ограничивает число запросов. Инспекция обязана отвечать на каждое заявление. Но если запросы идут слишком часто, инспекция может запросить пояснения о причинах.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Сверка покажет расхождение, но не покажет, где теряется прибыль

Найду, какие товары и каналы приносят убыток

Сверка с налоговой отвечает на вопрос «сколько мы должны бюджету». Она не отвечает на вопрос «почему выручка растёт, а денег на счёте больше не становится». Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»