Сколько процентов УСН

Коротко

На упрощённой системе налогообложения федеральных ставок две: 6 % с доходов и 15 % с разницы между доходами и расходами. Регион вправе снизить свою ставку — вплоть до 1 %. Поэтому ответ на вопрос «сколько процентов УСН» зависит не только от объекта, но и от региона, где зарегистрирован бизнес.

Две ставки и что за ними стоит

Ставка 6 % применяется, когда объект налогообложения — доходы. Налог считают со всей выручки, а расходы не учитывают. Зато сумму налога можно уменьшить на страховые взносы: ИП без работников — вплоть до нуля, с работниками — не более чем на 50 %. Фиксированные взносы за себя ИП может учесть до их фактической уплаты.

Ставка 15 % применяется к доходам, уменьшенным на расходы. Здесь важно, что перечень учитываемых затрат с 2026 года открыт: с 2026 года перечень расходов открыт: затраты учитывают по правилам главы 25 НК РФ и при соблюдении условий признания расходов на УСН, в том числе после оплаты. Если по итогам года получился убыток или налог оказался меньше минимального, платят минимальный налог — 1 % от доходов.

Какие ставки действуют в 2026 году

6 % — объект «доходы», федеральная ставка.
15 % — объект «доходы минус расходы», федеральная ставка.
От 1 % — пониженная ставка для объекта «доходы» в регионах, которые ввели льготу.
От 5 % до 15 % — пониженная ставка для объекта «доходы минус расходы» в регионах.
1 % от доходов — минимальный налог при объекте «доходы минус расходы», если налог по ставке оказался меньше.

Почему реальный процент может быть ниже

Ставка из Налогового кодекса — не всегда та сумма, которую бизнес отдаёт с выручки. На объекте «доходы» налог уменьшают на страховые взносы, поэтому при небольшой выручке и фиксированных взносах ИП эффективная доля налога бывает заметно меньше 6 %.

На объекте «доходы минус расходы» итог зависит от доли затрат: чем выше подтверждённые расходы, тем меньше налоговая база. Но даже при убытке платят минимальный 1 % с доходов.

Регионы могут снижать ставку для отдельных видов деятельности. С 2026 года перечень льготных отраслей для пониженной ставки устанавливает Правительство, а регионы действуют в рамках этого списка. Поэтому свою ставку нужно смотреть в региональном законе, а не только в Налоговом кодексе.

6 % или 15 %: что выбрать

	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
Ставка	6 %, регион может снизить до 1 %	15 %, регион может снизить до 5 %
От чего считают	Со всей выручки	С разницы между доходами и расходами
Расходы	Не учитываются	Учитываются, перечень с 2026 года открыт
Страховые взносы	Уменьшают налог: ИП без работников — полностью, с работниками — до 50 %	Включаются в расходы
Минимальный платёж	Нет	1 % от доходов
Когда выгодно	При небольшой доле подтверждённых расходов	При высокой и регулярной доле расходов

УСН и НДС: ещё один процент

В 2026 году упрощенцы начисляют НДС с начала года, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. При превышении этого порога в течение 2026 года НДС начисляют с первого числа следующего месяца. При этом есть выбор: общая ставка 22 % с правом на вычет входного НДС либо спецставки 5 % и 7 % без вычетов.

Ставка 5 % действует, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн рублей, 7 % — до 490,5 млн рублей. С первого числа месяца, в котором доход превысил 490,5 млн рублей, право на УСН и ставку НДС 7 % теряется. НДС по общей ставке и налог по УСН — разные налоги. Эти проценты не заменяют налог по УСН, а начисляются отдельно.

Частые вопросы

Сколько процентов УСН для ИП?

Те же 6 % с доходов или 15 % с доходов минус расходы. Организационно-правовая форма на ставку не влияет. Регион может установить пониженную ставку — проверьте закон своего субъекта.

Можно ли платить 1 % на УСН?

Да, если регион ввёл такую пониженную ставку для объекта «доходы». Федеральная ставка остаётся 6 %, льгота действует только там, где её приняли местные власти.

Что такое УСН 10 %?

Федеральных ставок 10 % на упрощённой системе нет. В некоторых регионах действуют пониженные ставки для отдельных видов деятельности, и конкретное значение нужно смотреть в региональном законе.

Какой процент налога платит ИП на УСН с работниками?

Ставка та же — 6 % или 15 %. Отличие в вычете взносов: на объекте «доходы» ИП с работниками уменьшает налог на взносы не более чем на 50 %, а ИП без работников — на всю сумму.

Нужно ли платить НДС при УСН?

В 2026 году НДС начисляют с начала года, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Если порог превышен в течение 2026 года, НДС начисляют с первого числа следующего месяца. Доступны общая ставка 22 % с вычетами или специальные ставки 5 % и 7 % без вычетов.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем выбирать ставку, посчитайте экономику

Покажу, какой режим и какая ставка выгодны именно вашему бизнесу

Выбор между 6 % и 15 % — это не только налоговая арифметика, но и вопрос структуры расходов, взносов и будущего роста. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги и канала и показываю, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов и налогов.

На основе расчёта видно, при каком обороте и какой доле затрат выгоднее тот или иной объект налогообложения и как изменение ставки отразится на деньгах компании.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»