Сколько процентов НДС

С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %. Она применяется ко всем товарам и услугам, для которых не предусмотрено исключение (п. 3 ст. 164 НК РФ). До 2026 года ставка была 20 %, но с 2026 года действует новая.

Льготная ставка 10 % распространяется на продовольственные товары, детские товары, медицинские изделия, книги и периодику по перечням, утверждённым Правительством (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Ставка 0 % применяется при экспорте товаров и для операций, перечисленных в подпунктах 1–22 пункта 1 статьи 164 НК РФ.

На УСН с 2026 года организации и ИП могут выбрать специальные ставки: 5 % — если доход за 2025 год был от 20 до 250 млн рублей и в 2026 году не превысил 272,5 млн; 7 % — если доход за 2025 год был от 250 до 450 млн рублей либо в 2026 году превысил 272,5 млн, но не 490,5 млн. Эти ставки применяются без права на вычет входного НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ).

Если вы работаете на общей системе налогообложения или на УСН и выбрали общие ставки, то по умолчанию применяйте 22 %. Ставку 10 % можно использовать только для товаров и услуг, прямо перечисленных в пункте 2 статьи 164 НК РФ. Для экспорта и некоторых других операций применяйте 0 %.

На УСН с 2026 года можно выбрать специальные ставки 5 % или 7 %. Спецставку 5 % или 7 % применяют 12 кварталов подряд; у впервые выбравших её с 2026 года есть право отказаться в течение 4 кварталов. 5 % — если доход за 2025 год от 20 до 250 млн ₽, и применяется в 2026 году, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽; 7 % — если доход за 2025 год свыше 250 млн (до 450 млн) либо с месяца, следующего за превышением 272,5 млн ₽ в 2026 году, до 490,5 млн ₽. Пороги п. 8 ст. 164 НК индексируются на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК): для доходов 2025 года это 250 и 450 млн ₽, внутри 2026 года — 272,5 и 490,5 млн ₽. Специальные ставки не дают права на вычет входного НДС, поэтому их выгодно использовать, если доля вычетов невелика.

Если вы освобождены от НДС по статье 145 НК РФ (доход за прошлый год не превысил 20 млн рублей и доход текущего года с начала года тоже не больше 20 млн), ставку не применяете, но можете столкнуться с обязанностью уплатить НДС как налоговый агент или при ввозе товаров.