Сколько платит налогов работодатель за работника

Коротко

За работника уходят два разных платежа. НДФЛ считается из начисленной зарплаты и удерживается с работника: на руки он получает сумму за вычетом налога. Страховые взносы работодатель платит из своих денег сверх оклада, и на сумму «на руки» они не влияют. Поэтому вопрос «сколько налогов платит работодатель» на деле про две строки расходов, а не про одну.

НДФЛ: налог из зарплаты, а не сверх неё

Налог на доходы физических лиц работодатель считает как налоговый агент: удерживает из начисленной зарплаты, премий, отпускных и больничных и перечисляет в бюджет (статья 226 Налогового кодекса). Работник получает сумму уже без налога, так что для него это не дополнительная нагрузка.

Ставка зависит от годового дохода по прогрессивной шкале пункта 1 статьи 224. До 2,4 млн ₽ — 13 %. Дальше повышенная ставка берётся только с превышения: 15 % на часть от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % — от 5 до 20 млн ₽, 20 % — от 20 до 50 млн ₽, 22 % — свыше 50 млн ₽. Налог считается нарастающим итогом с января, поэтому в месяце, когда доход перешагнул порог, часть суммы облагается по новой ставке.

Страховые взносы: 30 % сверх зарплаты

Страховые взносы — это то, что работодатель платит за работника из собственных средств. Общий тариф в пределах единой предельной базы — 30 % (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса). На 2026 год база утверждена постановлением Правительства от 31.10.2025 № 1705 в размере 2 979 000 ₽ нарастающим итогом с начала года.

С выплат сверх базы тариф падает до 15,1 %. База считается по каждому человеку отдельно и накапливается с января, а не помесячно: как только сумма выплат сотруднику за год перевалила предел, дальнейшие начисления идут по пониженному тарифу.

Отдельно начисляются взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — так называемый травматизм. Тариф от 0,2 до 8,5 % зависит от класса профессионального риска по основному виду деятельности и на 2026–2028 годы закреплён законом. Предельной базы у этих взносов нет.

Что входит в платежи за работника

НДФЛ по шкале 13–22 % — удерживается из начисленной зарплаты, работник получает сумму за вычетом налога.
Страховые взносы по единому тарифу 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё — платит работодатель сверх оклада.
Взносы на травматизм от 0,2 до 8,5 % по классу риска основного вида деятельности — тоже за счёт работодателя.
Стандартные вычеты на детей: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида; даются до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽.

Пониженные тарифы для малого бизнеса

С 2026 года льгота по взносам зависит от того, входит ли основной вид деятельности компании в перечень из 96 видов, утверждённый распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р (производство, наука, образование, спорт, культура, туризм и другие отрасли), или компания работает в общепите. Если входит и доля доходов по нему не меньше 70 %, тариф такой: 30 % на часть выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % на часть свыше. МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽, значит порог — 40 639,50 ₽ в месяц.

Для обрабатывающих производств из перечня ставка сверх 1,5 МРОТ ниже — 7,6 %. А вот остальным малые предприятия, которые раньше платили 15 % сверх МРОТ, с 2026 года считают взносы по общему тарифу 30 % и 15,1 %. Это главное изменение года для сферы услуг и торговли.

У ИТ-компаний тариф 15 % в пределах единой предельной базы и 7,6 % сверх неё, без порога 1,5 МРОТ. Деление «30 % до 1,5 МРОТ на человека в месяц / 15 % (7,6 %) свыше» относится только к МСП из перечня, общепиту и обрабатывающим МСП.

Кто платит и с какой суммы

Платёж	Кто платит	База	Ставка 2026
НДФЛ	Работник, удерживает работодатель	Начисленная зарплата	13 % до 2,4 млн ₽, далее 15–22 % с превышения
Страховые взносы	Работодатель	Выплаты в пределах 2 979 000 ₽ на человека	30 %
Страховые взносы сверх базы	Работодатель	Выплаты свыше 2 979 000 ₽	15,1 %
Травматизм	Работодатель	Все выплаты, без предела	0,2–8,5 % по классу риска
МСП из перечня и общепит	Работодатель	До 1,5 МРОТ / свыше	30 % / 15 %
Обрабатывающие МСП	Работодатель	До 1,5 МРОТ / свыше	30 % / 7,6 %

Частые вопросы

Сколько процентов от зарплаты платит работодатель в месяц?

Сверх оклада — страховые взносы по единому тарифу: 30 % в пределах годовой базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё, плюс травматизм от 0,2 до 8,5 %. НДФЛ в эту сумму не входит: он удерживается из зарплаты работника.

НДФЛ платит работодатель или работник?

Платит работник, а работодатель только считает, удерживает и перечисляет налог как агент по статье 226 Налогового кодекса. На руки сотрудник получает зарплату уже без налога.

Облагаются ли взносами отпускные и больничные?

Отпускные облагаются и НДФЛ, и взносами как обычная зарплата. Пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ, но не взносами, в том числе за первые три дня за счёт работодателя. Пособие по беременности и родам и по уходу за ребёнком освобождено и от НДФЛ, и от взносов.

Что меняется, когда доход сотрудника превысил предельную базу?

Тариф взносов падает с 30 до 15,1 %, а НДФЛ продолжает считаться по прогрессивной шкале. Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽, считается нарастающим итогом с января по каждому человеку.

Платит ли ИП взносы за себя и за работников одинаково?

Нет. За себя ИП платит фиксированные взносы и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, а за работников — по тем же правилам, что и организация: НДФЛ как агент и страховые взносы по единому тарифу.

Читать в журнале

Как уволить сотрудника и не получить управленческий хаос

Считать за сотрудниками вручную — дорого

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Пока бухгалтерия сводит начисления, продавцы и менеджеры тратят часы на ответы одним и тем же клиентам, карточки в CRM и отчёты. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»