Штраф за превышение лимита расчетов наличными между юридическими лицами
Коротко
Предельный размер расчётов наличными деньгами между юридическими лицами — 100 000 ₽ в рамках одного договора (пункт 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У). Расчёт сверх этой суммы — нарушение порядка работы с денежной наличностью, и статья 15.1 КоАП РФ назначает за него штраф обеим сторонам сделки: организации от 40 000 до 50 000 ₽, руководителю или предпринимателю от 4 000 до 5 000 ₽.
Лимит расчета наличными между юридическими лицами
Правило простое: две организации, организация и предприниматель, два предпринимателя считают наличными в пределах 100 000 ₽ по одному договору. Срок действия договора, число платежей и их периодичность на предел не влияют — важна общая сумма наличных, прошедшая по этой сделке.
Считают не отдельный платёж, а весь договор: если по договору поставки уже заплатили наличными 60 000 ₽, остаток наличными — 40 000 ₽, дальше только безналичный расчёт. Новый договор — новый предел, поэтому допсоглашение с новым номером и предметом суд может расценить как продолжение прежней сделки, если деньги идут за тот же товар.
Предел касается расчётов между организациями и предпринимателями. Выплаты работникам, расчёты с физлицами, которые не являются предпринимателями, идут по другим правилам, и лимит 100 000 ₽ к ним не применяют.
Штраф за превышение: суммы по статье 15.1 КоАП
Статья 15.1 КоАП РФ за расчёты наличными сверх установленных размеров назначает административный штраф: должностным лицам — от 4 000 до 5 000 ₽, юридическим лицам — от 40 000 до 50 000 ₽. Для малых и микропредприятий, которые на дату нарушения включены в реестр, статья 4.1.2 КоАП РФ снижает штраф организации до 20 000–25 000 ₽.
Штраф налагают на каждую сторону расчёта: и на того, кто платил, и на того, кто принял наличные. Инспекция вправе выписать два постановления — на организацию и на её руководителя, который подписал расходный кассовый ордер или принял деньги.
Как налоговая находит превышение
- Кассовая книга и кассовые документы: приходные и расходные ордера, где видно, сколько наличных прошло по договору.
- Сверка с покупателями и кассовыми документами: по каждому договору складывают суммы, полученные наличными. Безналичные поступления в лимит не входят.
- Сведения от самой организации: книга покупок и продаж, авансовые отчёты подотчётных лиц, которые платили наличными за компанию.
- Встречная проверка контрагента: получатель наличных подтверждает сумму, и расхождение с пределом становится доказательством.
Срок давности — 60 дней
По статье 4.5 КоАП РФ общий срок давности привлечения к ответственности за превышение лимита наличных расчётов — 60 календарных дней, а если дело рассматривает судья — 90 календарных дней со дня нарушения. Превышение лимита не длящееся нарушение: срок считают от дня, когда наличные фактически передали, а не от дня, когда инспекция это обнаружила.
Постановление по делу нельзя вынести после истечения срока давности: обычно это 60 календарных дней со дня нарушения, а при рассмотрении дела судьёй — 90 дней. Это не отменяет других последствий: налоговая может задать вопросы о реальности сделки, если наличный расчёт выглядит способом обойти контроль.
Чем превышение не грозит
Само по себе превышение лимита не делает сделку недействительной: статья 168 ГК РФ требует нарушения закона, а порядок расчётов — не условие действительности договора. Товар поставлен, деньги переданы, обязательства считаются исполненными.
Штраф не отменяет обязанности оприходовать наличные: вся сумма должна попасть в кассу и в кассовую книгу. Если наличные не оприходованы, к штрафу за лимит добавляется ответственность за неоприходование по той же статье 15.1 КоАП РФ.
Частые вопросы
Кто платит штраф — тот, кто заплатил, или тот, кто принял деньги?
Обе стороны. Статья 15.1 КоАП РФ не различает плательщика и получателя, поэтому постановления выносят и в отношении организации-покупателя, и в отношении организации-продавца.
Считается ли лимит на каждый платёж отдельно?
Нет. Предел 100 000 ₽ действует на весь договор: несколько платежей по одному договору складывают, и превышением становится сумма сверх предела, а не отдельный платёж.
Можно ли разбить сумму на несколько договоров?
Можно, если это разные сделки с разными предметами. Дробление одной поставки на несколько договоров ради наличных налоговая расценивает как обход предела, и штраф назначают по общей сумме.
Распространяется ли лимит на расчёты с предпринимателем?
Да. Предел 100 000 ₽ действует и в расчётах между двумя организациями, и между организацией и предпринимателем, и между двумя предпринимателями.
Что делать, если превышение уже случилось?
Оприходовать всю сумму в кассу, оформить документы по факту и впредь считать наличные по договору. Общий срок давности составляет 60 календарных дней со дня нарушения, а при рассмотрении дела судьёй — 90 дней.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Кассовая дисциплина — часть денег компании
Соберу цифры бизнеса на одном экране
Наличные по договорам, касса, счёт, выручка и маржа живут в разных местах, и превышение лимита замечают, когда приходит проверка. Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю обновление каждый день.
Это для собственников, которые хотят видеть бизнес за пять минут в день и получать сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые они задали.