Штраф за несдачу баланса в налоговую

Коротко

Штраф за несдачу баланса в налоговую — это санкция по статье 19.7 КоАП РФ: предупреждение либо штраф компании 3 000–5 000 ₽, должностному лицу — 300–500 ₽. За несдачу или просрочку бухгалтерской отчётности ответственность зависит от обязанности представлять её в ГИРБО: применяют статью 19.7 КоАП РФ либо статью 126 НК РФ. Должностное лицо может отвечать отдельно. Обязанность сдавать отчётность в инспекцию установлена статьёй 13 закона № 402-ФЗ, освобождены только индивидуальные предприниматели и зарубежные представительства.

Что считается несдачей, а что просрочкой

Инспекция различает два нарушения. За несдачу и просрочку отчётности в ГИР БО применяют статью 19.7 КоАП. Для отчётности, представляемой для налогового контроля вне ГИР БО, действует статья 126 НК. Помесячного штрафа по статье 119 НК за бухгалтерский баланс нет.

Годовая отчётность за 2025 год должна была попасть в инспекцию до 31 марта 2026 года, исправленная версия — до 31 июля 2026 года. Сроки не переносятся на будни: если крайняя дата выпадает на выходной, она сдвигается на следующий рабочий день по статье 6.1 НК РФ. Обязательный экземпляр отчётности для ГИР БО представляют в электронном виде; отправка бумажных документов почтой его не заменяет.

Сколько стоит нарушение

Статья 126 НК РФ — 200 ₽ за документ при нарушении отдельной обязанности представить бухгалтерскую отчётность для налогового контроля вне ГИР БО. За непредставление обязательного экземпляра для ГИРБО применяется статья 19.7 КоАП РФ.
Статья 19.7 КоАП РФ — предупреждение или штраф за несдачу и просрочку отчётности в ГИР БО.
Статья 120 НК РФ — 10 000 ₽ за грубое нарушение учёта в одном налоговом периоде, 30 000 ₽ — в нескольких; при занижении базы — 20 % неуплаченного налога или взносов, минимум 40 000 ₽.
Должностное лицо отвечает отдельно от организации: штраф за несдачу баланса в налоговую ложится и на компанию, и на её руководителя.
С 2027 года планируется повышение: минимальный штраф по статье 119 НК РФ вырастет с 1 000 до 2 600 ₽, по статье 126 НК РФ — с 200 до 560 ₽ за документ.

Кто обязан отчитаться и кто освобождён

ИП и находящиеся в России подразделения иностранных организаций могут не вести бухучёт при соблюдении условий налогового учёта из части 2 статьи 6 закона № 402-ФЗ. Обязанность представить отчётность в ГИР БО и исключения из неё регулирует статья 18 этого закона.

Малый бизнес и микропредприятия сдают упрощённые формы, но сам факт сдачи это не отменяет. Право на упрощённую отчётность теряют компании, подлежащие обязательному аудиту, жилищные кооперативы, микрофинансовые организации и адвокатские бюро — они сдают полный комплект форм. С 2025 года отчётность составляют по формам ФСБУ 4/2023, утверждённым приказом ФНС от 15.11.2024 № ЕД-7-1/1041@.

Куда попадает отчётность и что делать с ошибкой

Отчётность направляют в электронном виде в инспекцию по месту нахождения организации. После проверки данные попадают в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности, откуда их получает Росстат. Если отправленная отчётность не появилась в ГИР БО, проверьте квитанции и результат её приёма налоговой. Отдельно в Росстат годовую отчётность представляют организации, чья отчётность содержит сведения, составляющие государственную тайну.

За грубое нарушение учёта статья 120 НК предусматривает штраф и без занижения базы. Исправленную годовую отчётность обычно подают до 31 июля следующего года; для отличающейся отчётности, утверждённой после этой даты, действует срок 10 рабочих дней после утверждения, но не позднее 31 декабря.

Частые вопросы

Могут ли заблокировать расчётный счёт за несдачу баланса?

Закон связывает блокировку счёта с непредставлением налоговой декларации, а не бухгалтерской отчётности. Баланс — документ бухгалтерской отчётности. За несдачу бухгалтерской отчётности счёт не блокируют. Для отчётности в ГИР БО статья 19.7 КоАП предусматривает предупреждение или штраф компании 3 000–5 000 ₽; статья 126 НК относится к отчётности для налогового контроля вне ГИР БО.

Считают ли штраф за каждый день просрочки?

Нет. За просрочку бухгалтерской отчётности помесячного штрафа по статье 119 НК нет. Ответственность зависит от того, представляется отчётность в ГИР БО или для налогового контроля вне ресурса.

Что грозит директору лично?

Должностное лицо отвечает отдельно от организации. Штраф за несдачу баланса в налоговую применяют и к компании, и к её руководителю — это двухуровневая ответственность.

Нужно ли сдавать баланс, если компания на упрощённой отчётности?

Да. Упрощённые формы — это сокращённый состав, а не освобождение: баланс, отчёт о финансовых результатах и пояснения с отметкой о применении ФСБУ сдают в те же сроки.

Как исправить пропуск?

Представьте пропущенную отчётность в инспекцию как можно раньше. Помесячного увеличения штрафа по статье 119 НК за бухгалтерскую отчётность нет. Исправленную версию за 2025 год принимают до 31 июля 2026 года.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность сдана, а денег на счёте не прибавилось

Посчитаю, что происходит с деньгами в бизнесе

Баланс и отчёт о финансовых результатах показывают картину, но не отвечают, где деньги. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала: сколько бизнес зарабатывает после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, не увеличивает ли рост убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»