Самозанятый открыл ИП на УСН, но не снялся с НПД
Коротко
Совмещать налог на профессиональный доход и упрощённую систему нельзя: подпункт 7 пункта 2 статьи 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прямо запрещает применять НПД тем, кто уже на другом спецрежиме. Если уведомление на УСН подано вместе с документами на регистрацию ИП, право на НПД утрачено с даты регистрации предпринимателя, а запись в «Мой налог» остаётся до тех пор, пока вы сами не подадите заявление о снятии с учёта.
Что произошло, когда уведомление на УСН ушло вместе с регистрацией ИП
Гражданин на НПД вправе зарегистрироваться как ИП и остаться самозанятым — это подтверждает письмо ФНС от 25.11.2021 № СД-4-3/16437. Всё меняется, если при подаче документов на регистрацию сразу подано уведомление о переходе на УСН: тогда право на налог на профессиональный доход утрачивается с даты постановки на учёт в качестве ИП (пункт 2 статьи 346.13 Налогового кодекса, подпункт 7 пункта 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ).
С этой же даты предприниматель применяет упрощённую систему. Статус самозанятого в приложении «Мой налог» не исчезает сам — он держится до заявления о снятии с учёта. Налоговая узнаёт об утрате права из своих данных и снимает плательщика НПД своим решением, но приложение при этом может показывать прежний режим месяцами.
Как сняться с НПД через «Мой налог»
- Откройте приложение «Мой налог» или личный кабинет на npd.nalog.ru.
- Перейдите в раздел «Настройки», затем в «Профиль».
- Нажмите «Снять с учёта» и подтвердите заявление.
- Сохраните уведомление о снятии с учёта: дата в нём — точка отсчёта для дальнейших расчётов с бюджетом.
- Проверьте, что в личном кабинете ИП стоит УСН, а операции идут уже по правилам упрощённой системы.
С какой даты считаются налоги
Упрощённая система начинается с даты регистрации ИП, а не с даты заявления о снятии с НПД. Доходы, поступившие после регистрации, облагаются по УСН, даже если чек в «Мой налог» выбит позже. Чеки, пробитые в приложении после этой даты, доход по НПД не образуют: права на режим уже нет.
Если предприниматель продолжал выбивать чеки как самозанятый, налоговая пересчитает обязательства по тому режиму, который действовал на дату совмещения, — то есть по УСН. Дополнительно возникнут страховые взносы ИП за себя и обязанность сдать отчётность за период совмещения.
Если сняться с НПД не получилось вовремя
Заявления о снятии с учёта в месячный срок после регистрации ИП закон не требует: снятие — право и одновременно обязанность плательщика, который перестал отвечать требованиям статьи 4 Закона № 422-ФЗ (часть 12 статьи 5). Пропуск срока сам по себе не возвращает право на НПД и не делает УСН недействительной.
Проблема в другом: пока запись в «Мой налог» не закрыта, чеки продолжают формироваться, а суммы по ним попадают в расчёт налога на профдоход. Налоговая снимает такого плательщика задним числом, и тогда начисления по НПД за период после регистрации ИП придётся оспаривать — через обращение в инспекцию с требованием пересчитать налог и взносы. Чем раньше подано заявление о снятии, тем короче спорный период.
Частые вопросы
Обязательно ли сниматься с НПД до регистрации ИП?
Нет. Закон позволяет зарегистрировать ИП, оставаясь плательщиком НПД. Сниматься заранее нужно только в одном случае: если вместе с документами на регистрацию подаётся уведомление на УСН или другой спецрежим — тогда право на НПД утрачивается с даты регистрации ИП.
Можно ли оставить НПД на одни услуги, а УСН — на другие?
Нет. Подпункт 7 пункта 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ не разрешает совмещать НПД с иными спецрежимами, и вид деятельности значения не имеет. Предприниматель выбирает один режим: либо НПД, либо УСН.
Что будет, если не подать заявление о снятии с учёта?
Право на НПД всё равно утрачено с даты регистрации ИП, но запись в «Мой налог» останется. Чеки продолжат формироваться, а инспекция при обнаружении снимет плательщика с учёта сама и пересчитает налоги по УСН за период совмещения, доначислив страховые взносы.
Как проверить, какой режим действует сейчас?
В личном кабинете ИП на сайте ФНС видно применяемую систему налогообложения. Если там УСН, а в «Мой налог» по-прежнему стоит НПД, подайте заявление о снятии с учёта и сохраните уведомление.
Нужно ли платить взносы ИП за месяцы, когда шла деятельность с чеками НПД?
Взносы ИП за себя начисляются за период применения УСН, то есть с даты регистрации ИП. За время, когда предприниматель был только самозанятым, взносов нет. Если инспекция начислила взносы за весь год, подайте обращение о перерасчёте с приложением уведомления о снятии с НПД.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Разобраться с режимами проще, когда видно деньги
Посчитаю, что каждый режим и каждая позиция приносят после расходов
Когда режим налогообложения меняется на ходу, легко потерять из виду главное: сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге и клиенте после себестоимости, рекламы, зарплат и налогов. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима и при росте.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: вы получаете расчёт по каждому направлению и видите, где деньги теряются.