Может ли самозанятый нанимать работников по трудовому договору
Коротко
Нет. Пункт 4 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прямо запрещает плательщику налога на профессиональный доход иметь работников по трудовым договорам. Помощников берут по гражданско-правовым договорам — подряда, оказания услуг, авторского заказа, — и только тогда, когда эти отношения по сути не трудовые.
Почему нельзя
Налог на профессиональный доход рассчитан на человека, который зарабатывает сам: ставки 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от организаций и ИП, отчётности нет, страховые взносы за себя платить не обязательно. Взамен закон ставит условие: работников по трудовому договору быть не должно.
Условие записано в пункте 4 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ. Если самозанятый оформляет человека на работу по Трудовому кодексу, он теряет право на режим: с даты найма доходы облагаются иначе, а статус самозанятого аннулируют.
То же ограничение действует для индивидуального предпринимателя на НПД: трудовых договоров с работниками у него быть не должно. Совмещать НПД с патентом или упрощёнкой нельзя.
Что значит «нанимать» на практике
Запрет касается трудовых отношений: когда человек подчиняется внутреннему распорядку, работает по графику, получает оклад каждый месяц, ему оплачивают отпуск и больничный. Такие признаки перечислены в статьях 15 и 56 Трудового кодекса.
Разовый помощник, фрилансер или подрядчик с конкретным результатом — другая история. С ними заключают гражданско-правовой договор, и число таких исполнителей закон не ограничивает.
Как привлечь помощника законно
- Выберите вид договора под задачу: подряд — когда нужен материальный результат, оказание услуг — когда важен сам процесс, авторский заказ — когда нужен уникальный творческий результат.
- Опишите в договоре результат, объём и срок, а не рабочий день и должность: «доставить 15 заказов до 08.03.2026», а не «курьер с 8 до 17».
- Укажите цену работы и порядок оплаты по факту сдачи результата, а не ежемесячный оклад.
- Примите результат по акту. Если исполнитель применяет НПД, получите от него чек на выплаченное вознаграждение.
- Проверьте, не бывший ли это ваш работник: доходы от текущего и бывшего работодателя, если после увольнения прошло меньше двух лет, под НПД не подпадают — с них платят НДФЛ и взносы как с обычных выплат физлицу.
Трудовой договор и договор ГПХ
| Трудовой договор | Договор ГПХ | |
|---|---|---|
| Кому можно | Самозанятому нельзя | Самозанятому можно |
| Что оплачивают | Процесс: часы, дни, оклад | Результат: работа, услуга |
| Подчинение распорядку | Да | Нет |
| Отпуск и больничный | Да | Оплачиваемый отпуск не предусмотрен; право на больничное пособие по договорам на работы и услуги зависит от условий страхования. |
| Запись в трудовую книжку | Да | Нет |
| Налоги с выплат | НДФЛ и страховые взносы | НПД у исполнителя, если он самозанятый; иначе НДФЛ и взносы у заказчика |
Когда договор с помощником признают трудовым
Переквалификация возможна, если договор ГПХ прикрывает трудовые отношения. Признаки те же: человек каждый день на вашей территории, подчиняется вашему графику, получает одинаковую сумму каждый месяц, работает по вашей должности из штатного расписания.
Налоговая при проверке пересчитает НДФЛ и страховые взносы за весь период, добавит пени и штраф. Самозанятый потеряет режим, а его доходы за это время пересчитают по другим правилам.
Что делать, если работники нужны постоянно
Постоянный персонал — это уже не самозанятость. Два пути: зарегистрировать ИП или ООО и работать по общей системе или упрощёнке, либо оформить человека как самозанятого-исполнителя, если он сам ведёт дело и отвечает за результат.
Второй путь годится для отдельных задач: дизайнер, бухгалтер на аутсорсе, курьер на своей машине. Для продавца в зале, администратора или водителя с вашим автомобилем он не подходит.
Частые вопросы
Может ли самозанятый заключить договор с физическим лицом?
Да, но гражданско-правовой: подряда, оказания услуг, авторского заказа. Трудовой договор с физическим лицом самозанятому заключать нельзя — это условие НПД.
Сколько помощников можно взять по договорам ГПХ?
Ограничения по числу нет. Можно одновременно заказать услуги у десяти разных исполнителей, если каждый договор описывает результат, а не рабочее место.
Что будет, если самозанятый всё же оформит работника?
Право на НПД прекращается, доходы облагаются по другим правилам, а заказчику пересчитают НДФЛ и страховые взносы с выплат. Запись о найме в трудовой книжке — прямое доказательство нарушения.
Можно ли быть самозанятым и одновременно работать по трудовому договору?
Да, у другого работодателя. Зарплата облагается НДФЛ, который удерживает работодатель, и в лимит НПД не входит. Доходы, облагаемые НПД, учитываются в лимите 2,4 млн ₽ за календарный год. Доход от текущего работодателя и от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения под НПД не подпадает.
Можно ли самозанятому нанять бухгалтера?
Да, по договору оказания услуг: бухгалтер ведёт ваши дела удалённо и отвечает за результат. Если же он сидит у вас по графику и подчиняется распорядку, это трудовые отношения, и самозанятость не подходит.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Наёмный персонал — это отдельная работа
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Когда людей больше, чем один, время уходит на ответы клиентам, карточки в CRM, отчёты и сверки. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.