Самозанятый: на основании чего действует

Коротко

На каком основании действует самозанятый — на Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который ввёл специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Статус возникает после постановки на учёт в налоговой через приложение «Мой налог», портал Госуслуг или уполномоченный банк. Подтверждают статус справка о постановке на учёт и чеки, которые самозанятый формирует по каждой продаже.

Какой закон задаёт правила

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» действует до 31 декабря 2028 года. Он определяет, кто может стать самозанятым, какие доходы облагаются налогом и какие ограничения действуют.

Ставки НПД по этому закону: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей. Налог начисляет налоговая, платить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца. Декларации самозанятый не сдаёт.

Какие документы подтверждают статус

Справка о постановке на учёт в качестве плательщика НПД — её формируют в приложении «Мой налог» или в веб-кабинете. В справке указаны ИНН, дата постановки на учёт и сам статус.
Чек, сформированный в «Моём налоге» по каждой операции. Чек заменяет кассовый и подтверждает доход.
Договор с заказчиком. В нём указывают статус исполнителя и ссылку на закон № 422-ФЗ, а также порядок оплаты и ответственность.

На каком основании действует самозанятый при заключении договора

В договоре с заказчиком самозанятый указывает, что применяет специальный налоговый режим НПД на основании Федерального закона № 422-ФЗ, и прикладывает справку о постановке на учёт. Этого достаточно, чтобы заказчик не удерживал НДФЛ и не начислял страховые взносы.

Если самозанятый работает через электронную площадку, площадка может сама передавать сведения в налоговую. Но обязанность сформировать чек и уплатить налог остаётся на самозанятом.

Какие ограничения действуют

НПД нельзя применять к перепродаже товаров и доходам от продажи недвижимости; доход от продажи недвижимости облагается по другим правилам. Режим также не подходит для добычи и реализации полезных ископаемых. Нельзя нанимать работников по трудовому договору. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

Самозанятый не платит страховые взносы, но может добровольно перечислять их в Социальный фонд для пенсионного стажа. С 2026 года действует эксперимент по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности: самозанятый может получать больничные.

Частые вопросы

Нужно ли самозанятому регистрироваться как ИП?

Нет. Граждане России и стран ЕАЭС могут применять НПД без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. ИП тоже может перейти на НПД, если у него нет наёмных работников и доход не превышает 2,4 млн рублей.

Можно ли работать самозанятым по трудовому договору?

Нет, закон № 422-ФЗ не разрешает самозанятым заключать трудовые договоры с работниками. Но сам самозанятый может одновременно работать по трудовому договору у другого работодателя — это не запрещено.

Что будет, если доход превысит 2,4 млн рублей?

Право на НПД утрачивается со дня, когда доход превысил 2,4 млн рублей. Доходы, учтённые на НПД до этой даты, пересчитывать не нужно; дальнейшее налогообложение зависит от статуса и выбранного режима.

Как заказчику проверить статус самозанятого?

Попросить справку о постановке на учёт, сформированную в «Моём налоге». Также можно проверить статус через сервис ФНС «Проверка статуса самозанятого» по ИНН.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Цифры в бизнесе важнее статуса

Посчитаю, сколько зарабатывает каждый клиент и канал

Когда в бизнесе есть самозанятые, ИП и сотрудники, легко потерять, сколько на самом деле приносит каждый клиент или товар. Я считаю юнит-экономику: выручку за вычетом всех расходов — себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»