С кем нельзя заключать договор ГПХ
Коротко
Договор ГПХ — подряд или услуги — закон разрешает заключать с обычным физлицом, индивидуальным предпринимателем и самозанятым. Запрет касается не статуса человека, а конкретной пары сторон и предмета: самозанятый не может оказывать услуги своему работодателю и тому, у кого работал меньше двух лет назад, а со штатным сотрудником нельзя оформить ГПХ на его же трудовую функцию.
Запрет для самозанятого и его бывшего работодателя
Пункт 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ: доходы от работ и услуг по гражданско-правовым договорам с нынешним работодателем и с тем, у кого человек работал меньше двух лет назад, налогом на профессиональный доход не облагаются. Ограничение относится именно к этим доходам: остальные поступления самозанятого идут по НПД как обычно.
На практике это значит: бывший сотрудник, ушедший в самозанятость, не может в первые два года после увольнения выставлять прежней компании чеки за свои услуги. Такой договор не даёт ему льготного режима, а компании не даёт права учесть выплату по правилам работы с самозанятыми.
Проверить статус контрагента можно на сайте ФНС, а у самого самозанятого запросить справку из приложения «Мой налог».
С кем договор ГПХ не оформляют
- Самозанятый и его нынешний работодатель: доход по ГПД не попадает под НПД — пункт 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ.
- Самозанятый и тот, у кого он работал меньше двух лет назад: тот же запрет, пункт 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ.
- Штатный сотрудник на его же трудовой функции: работа уже входит в трудовой договор, и ГПХ здесь прикрывает трудовые отношения.
- Любой исполнитель, который постоянно работает под режимом компании: это признаки трудового договора по статьям 15 и 56 ТК РФ, переквалификация идёт по статье 19.1 ТК РФ.
Штатный сотрудник: когда ГПХ можно, а когда нет
Со своим работником договор подряда или услуг закон прямо не запрещает. Он допустим, если человек выполняет работу в свободное от трудовых обязанностей время и эта работа не предусмотрена его трудовым договором. Классический случай — программист из отдела разработки, который в выходные собирает сайт по отдельному договору.
Нельзя оформить ГПХ на то, что сотрудник и так делает по трудовому договору: та же должность, те же задачи, тот же руководитель. Если проверка или суд увидит, что договор лишь перекладывает на бумагу обычную работу, отношения признают трудовыми со всеми последствиями: взносы, НДФЛ, отпускные, больничные, компенсация за задержку.
Когда договор есть, но он прикрывает трудовой
Отдельного перечня «нельзя заключать с такими-то» закон не даёт. Риск создаёт содержание договора. Признаки трудовых отношений перечислены в статье 15 и статье 56 Трудового кодекса: человек лично выполняет работу по определённой должности, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, а оплата идёт за процесс, а не за результат.
Переквалифицировать отношения может заказчик по письменному заявлению исполнителя или по не обжалованному в суд предписанию инспектора труда, а после прекращения отношений — только суд (статья 19.1 ТК РФ). Для компании это означает доначисление страховых взносов, НДФЛ, а также обязанность предоставить отпуск и оплатить больничный за весь период такого договора.
Разовый или непрофильный характер работы снижает риск. Постоянная занятость одного и того же человека по ГПД месяцами у одного заказчика — первый повод для проверки.
Что проверить до подписания договора ГПХ
- Статус исполнителя: самозанятый, ИП или обычное физлицо — от этого зависят налоги и взносы.
- Бывшие трудовые отношения: работал ли самозанятый у вас или у вашей компании в последние два года.
- Предмет договора: работа разовая и не входит в трудовые обязанности штатного сотрудника.
- Режим работы: в договоре нет подчинения внутреннему распорядку и графику компании.
- Оплата: привязана к результату и акту, а не к отработанным дням или месяцам.
- Документы: у самозанятого — чек на каждую выплату, у ИП и физлица — акт.
Частые вопросы
Можно ли заключить ГПХ с бывшим сотрудником, который стал самозанятым?
Договор подписать можно, но его доход по этому договору не попадёт под НПД, если с момента увольнения прошло меньше двух лет (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Компании такой платёж неудобен: льготный режим самозанятого к нему не применяется, а проверка увидит в нём попытку сохранить прежние отношения.
Можно ли оформить ГПХ с человеком, который уже работает в компании?
Да, если работа выполняется в свободное от трудовых обязанностей время и не входит в его трудовой договор. Договор на ту же функцию, что и по трудовому договору, — прямой путь к переквалификации.
Что будет, если суд признает договор ГПХ трудовым?
Заказчик доплатит страховые взносы и НДФЛ за весь период, предоставит отпуск, оплатит больничные и компенсирует задержку выплат. Признать отношения трудовыми может сам заказчик по заявлению исполнителя, инспектор труда своим предписанием, а после окончания договора — только суд (ст. 19.1 ТК РФ).
Можно ли заключить ГПХ с иностранцем?
Закон этого не запрещает, но у работодателя появляются обязанности по уведомлению МВД о заключении договора. Уведомление подают в территориальный орган МВД в субъекте, где иностранец работает, в течение трёх рабочих дней с даты договора (п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ).
Платят ли больничный исполнителю по ГПХ?
Исполнители по договорам на работы и услуги застрахованы на случай болезни с 2023 года. Право на пособие зависит от взносов за предыдущий год: они должны составить не меньше стоимости страхового года (ч. 1 и 4.2 ст. 2 закона № 255-ФЗ).
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Проверка контрагента не должна занимать вечер
Соберу ИИ-агента, который проверит исполнителя до подписания
Перед договором нужно посмотреть статус самозанятого, историю работы в компании и предмет договора. Это повторяется с каждым новым исполнителем.
Собираю агента под эту задачу: он сверяет данные контрагента с вашими списками, подтягивает сведения из CRM и 1С и готовит короткую справку по каждому человеку до подписания. Проверяем на ваших настоящих случаях.