Как выгоднее работать с НДС или без НДС
Коротко
Выгода считается не по ставке налога, а по деньгам, которые остаются у бизнеса и у его покупателя. С НДС продавец прибавляет налог к цене, но принимает к вычету входной НДС по покупкам; без НДС налога в цене нет, зато весь входной налог ложится в себестоимость. Сравнивают два варианта по одной и той же сделке: сколько заплатит покупатель и сколько останется продавцу.
Кто и когда обязан платить НДС
На общей системе НДС платят все, кроме тех, кто получил освобождение по статье 145 Налогового кодекса. С 2025 года плательщиками НДС стали и организации с предпринимателями на упрощённой системе: освобождение им даёт доход за прошлый год в пределах 20 млн ₽ — этот порог действует за 2025–2028 годы, а в текущем году освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Предприниматель на патенте по патентной деятельности обычно не платит НДС, но есть исключения, в том числе ввоз товаров и отдельные операции по статье 174.1 НК. Самозанятый на НПД платит НДС при ввозе товаров; обязанности налогового агента также нужно проверять отдельно. Поэтому вопрос «с НДС или без» на практике чаще всего стоит перед теми, кто на общей системе или на упрощённой и подошёл к порогу освобождения.
Преимущества и недостатки НДС
- Плюс: покупатель на общей системе при соблюдении условий может принять ваш НДС к вычету. Чтобы сравнить предложения, он сопоставит цену без принимаемого к вычету НДС с полной ценой поставщика без НДС.
- Плюс: входной НДС по закупкам, аренде, логистике и рекламе принимается к вычету, а не оседает в себестоимости.
- Минус: налог нужно считать, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларацию по НДС.
- Минус: при спецставках 5 % или 7 % вычета входного налога нет, и он включается в стоимость покупок.
- Минус: для покупателя без НДС — на патенте, упрощённой системе с освобождением или на профессиональном доходе — ваш налог в цене становится лишними деньгами.
Что даёт работа без НДС
Освобождение по статье 145 даёт простую выгоду: в цене нет налога, и покупателю, который сам НДС не платит, товар обходится дешевле. Декларацию по НДС при освобождении не сдают, счетов-фактур не выставляют.
Цена этой выгоды — входной налог. При освобождении он включается в стоимость покупок по пункту 2 статьи 170 Налогового кодекса, и вычитать его из бюджета нельзя. Чем больше в бизнесе закупок с НДС — сырья, товара, аренды, оборудования, — тем дороже обходится освобождение. Услугам с малой долей закупок оно подходит чаще, торговле и производству — реже.
Спецставки 5 % и 7 %: середина
Тем, кто на упрощённой системе и потерял освобождение, закон даёт выбор: платить общие ставки 22 % и 10 % с вычетами или спецставки 5 % и 7 % без вычетов. Ставка 5 % действует, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽, дальше до 490,5 млн ₽ — 7 %, а после этого — общие ставки.
Спецставка выгодна, когда покупатели не ценят вычет, а доля закупок с НДС невелика. Если же основные расходы идут с НДС, общая ставка с вычетом часто дешевле, даже при более высоком проценте: вычет возвращает налог из закупок. Считать нужно на своих цифрах, а не по величине ставки.
Спецставку держат 12 кварталов подряд; впервые выбравшие её с 2026 года могут отказаться в течение четырёх кварталов.
Два варианта на одной сделке
| С НДС | Без НДС | |
|---|---|---|
| Налог в цене | Прибавляется к цене, покупатель платит его отдельно | Нет |
| Входной НДС по покупкам | Принимается к вычету | Включается в себестоимость |
| Покупатель на общей системе | Берёт вычет, для него цена с налогом нейтральна | Вычет получить не может, платит вашу цену целиком |
| Покупатель без НДС | Платит налог из своего кармана | Платит только цену |
| Отчётность | Декларация по НДС, счета-фактуры, книги покупок и продаж | Нет обязанностей плательщика НДС |
| Когда выгодно | Много закупок с НДС, покупатели на общей системе | Мало закупок с НДС, покупатели без налога |
Как посчитать выгоду на своих цифрах
Возьмите одну типичную сделку и посчитайте дважды. В первом варианте возьмите оплату покупателя, вычтите полную стоимость закупок и НДС к уплате: исходящий налог минус допустимый входной вычет. При специальных ставках 5 % и 7 % входной НДС к вычету не принимается. Во втором варианте вычтите полную стоимость закупок из выручки без НДС. Разница покажет, сколько вы теряете или выигрываете на каждой сделке.
Затем проверьте, кто ваши покупатели. Если это компании на общей системе, они сравнивают вашу цену с НДС с ценой других поставщиков с НДС — и вычет делает вас равным. Если покупатели без НДС или физлица, налог в цене — ваш минус в конкурентной борьбе. Часто ответ даёт не один вариант на весь бизнес, а разная схема для разных направлений.
Частые вопросы
Можно ли отказаться от освобождения на упрощённой системе?
Нет. Освобождение на УСН применяется обязательно, пока соблюдаются условия по доходам. Когда право на освобождение утрачено, можно выбрать общие ставки НДС с вычетами или специальные ставки без вычетов. Выбор делают на год и держат по правилам главы 21 Налогового кодекса.
Что будет, если доход превысил 20 млн ₽?
Освобождение прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого месяца НДС нужно исчислять и платить, а по операциям до превышения налог не пересчитывают.
Выгодно ли работать без НДС, если покупатели — компании на общей системе?
Обычно нет: вашу цену они не могут принять к вычету и платят её целиком, а поставщика с НДС им выгоднее брать по той же цене без налога. Решение принимают по расчёту на своих закупках и ценах.
Нужно ли платить НДС на патенте?
По деятельности на патенте ИП обычно не платит НДС, но налог возникает в предусмотренных НК случаях, в том числе при ввозе товаров и по отдельным операциям, указанным в статье 174.1 НК. При совмещении с упрощённой системой лимит доходов считают по обоим режимам вместе.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Сравнить варианты проще на модели
Посчитаю, что выгоднее именно вам
Соберу юнит-экономику по товарам, клиентам и каналам с НДС и без него и покажу, где вы теряете деньги на налоге или на его отсутствии.
Вы получите расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима.