С какого года работодатель отчисляет в пенсионный фонд за работника страховые взносы

Пенсионное страхование в нынешнем виде началось с 2002 года: закон № 167-ФЗ сделал работодателя страхователем, а выплаты работнику — базой для взносов в Пенсионный фонд. В тот же период часть социальных платежей шла через единый социальный налог, поэтому взносы на пенсию и ЕСН какое-то время существовали рядом.

С 2010 года ЕСН отменили, и работодатель стал платить страховые взносы напрямую: в Пенсионный фонд — на пенсию, в фонды социального и медицинского страхования — на остальное. Именно этот год чаще всего имеют в виду, когда спрашивают, с какого года отчисляют страховые взносы за работника.

С 2023 года действует единый тариф страховых взносов, которые администрирует ФНС. Их уплачивают через единый налоговый счёт; взносы на травматизм отдельно администрирует Социальный фонд.

Взносы не лежат на счёте работника: они формируют его пенсионные права в виде стажа и суммы на индивидуальном лицевом счёте. Проверить начисления можно в личном кабинете на портале госуслуг или в выписке из индивидуального лицевого счёта, которую готовит Социальный фонд.

Работодатель платит взносы из своих средств и не удерживает их из зарплаты. Из начисленной зарплаты удерживают НДФЛ, а при наличии законных оснований — и другие суммы, например алименты по исполнительному документу, а взносы начисляют сверх неё по тарифу: в 2026 году общий тариф — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Для малого бизнеса и отдельных отраслей действуют пониженные тарифы по статье 427 Налогового кодекса.

Взносы начисляют с облагаемых выплат по трудовому договору и договору на работы или услуги. Исключения зависят от закона и статуса исполнителя. Взносы начисляют на вознаграждение, а не на дату приёма: первый расчёт — за месяц, в котором начислена выплата.

Срок уплаты привязан к единому налоговому счёту, а не к отдельному фонду. Суммы попадают в Социальный фонд по данным отчётности, которую работодатель сдаёт в налоговую службу. За задержку начисляют пени по статье 75 Налогового кодекса: для организаций в 2026 году — 1/300 ключевой ставки за первые 30 дней просрочки, 1/150 — с 31-го по 90-й день и снова 1/300 с 91-го дня.