Расчёты с бюджетом
Коротко
Расчёты с бюджетом — это состояние отношений компании с государством по налогам и взносам: сколько начислено, сколько уплачено, что зачтено и что осталось. С 2023 года налоги платят единым налоговым платежом на единый налоговый счёт, а налоговая инспекция ведёт по каждому плательщику карточку расчётов с бюджетом — в ней видно, как прошёл каждый рубль.
Что входит в расчёты с бюджетом
В расчётах с бюджетом сходятся две встречные записи: начисления по вашим декларациям и расчётам и деньги, которые вы перечислили. Разница между ними и есть сальдо: положительное — вы заплатили больше, чем начислили, отрицательное — за вами долг.
Третья часть — зачёты и возвраты. Излишек можно вернуть на счёт или зачесть в счёт будущих платежей, и до решения инспекции эти суммы числятся в сальдо. Поэтому карточка расчётов показывает не только долг, но и то, что государство должно вам.
Организация расчётов с бюджетом по федеральным налогам и сборам
По статье 13 Налогового кодекса к федеральным относятся НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ, НДПИ, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, госпошлина и налог на дополнительный доход от добычи углеводородов. Организация расчётов по ним строится на трёх шагах: посчитать налог по правилам главы НК, отразить начисление в декларации или расчёте и перечислить деньги в бюджет.
Часть этих налогов целиком идёт в федеральный бюджет, часть делится между уровнями. Налог на прибыль по общей ставке 25 % делят так: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный (пункт 1 статьи 284 НК). НДФЛ распределяют между федеральным, региональными и местными бюджетами по нормативам статьи 50 Бюджетного кодекса. Для компании это значит, что один и тот же платёж в бюджет может попасть на разные коды и в разные карточки.
Региональные налоги
Региональные налоги — налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на игорный бизнес (статья 14 НК). Их ставки и льготы задаёт закон субъекта Федерации, а деньги целиком остаются в региональном бюджете.
Порядок расчётов при этом тот же: декларация или расчёт, начисление, уплата. При уплате через ЕНП деньги перечисляют по единым реквизитам. КБК конкретного налога и территориальный ОКТМО указывают в декларации или уведомлении; по этим данным налоговая распределяет обязанность.
Как устроена уплата через единый налоговый счёт
- Вы перечисляете единый налоговый платёж по единым реквизитам; получатель — «Казначейство России (ФНС России)».
- С 01.04.2026 в платёжном поручении на единый налоговый платёж указывают КБК 18201061201010000510 и в поле 105 «ОКТМО» — 0.
- КБК конкретного налога и территориальный ОКТМО отражают в декларации или уведомлении об исчисленных суммах.
- По НДФЛ уведомление за период с 23-го по последнее число месяца подают не позднее 3-го числа следующего месяца; за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года (пункт 9 статьи 58 НК).
- По фиксированным взносам ИП за себя и по взносу 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление не подают вовсе.
Как проверить состояние расчётов
Главный документ — карточка расчётов с бюджетом, её ведёт инспекция. Порядок формирования этого информационного ресурса задают приказы ФНС: от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@ для местного уровня, от 29.11.2016 № ММВ-7-1/644@ для федерального и № ММВ-7-1/645@ для регионального.
Своё сальдо и начисления плательщик видит в личном кабинете налогоплательщика. Если платёж попал в невыясненные поступления, его уточняют заявлением с верными реквизитами; пока уточнения нет, деньги на счёте есть, а долг в карточке сохраняется.
Чем расчёты по федеральным налогам отличаются от региональных
| Федеральные налоги | Региональные налоги | |
|---|---|---|
| Перечень | ст. 13 НК: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, НДПИ, водный, госпошлина и др. | ст. 14 НК: налог на имущество организаций, транспортный, на игорный бизнес |
| Кто устанавливает ставку | Налоговый кодекс | Закон субъекта Федерации в рамках НК |
| Куда идёт платёж | Федеральный бюджет или делится между уровнями | Бюджет субъекта Федерации |
| Что меняется для плательщика | Ставка и правила расчёта налога | КБК и код территории, ставка и льготы региона |
Частые вопросы
Что такое сальдо расчётов с бюджетом?
Разница между начисленными и уплаченными суммами на определённую дату. Положительное сальдо — переплата, её можно вернуть или зачесть; отрицательное — задолженность, на которую начисляют пени.
Куда платить налоги в 2026 году?
Единым налоговым платежом по единым реквизитам на единый налоговый счёт. С 01.04.2026 в платёжке указывают КБК 18201061201010000510 и ОКТМО 0, а конкретный налог отражают в декларации или уведомлении.
Платёж ушёл с неверным КБК — что делать?
Подать заявление об уточнении платежа с верными реквизитами. Проверьте в личном кабинете, поступила ли сумма на ЕНС. Если платёж не отразился или ошибочно указан как иной платёж, уточните его принадлежность в инспекции.
Где посмотреть свои расчёты с бюджетом?
В личном кабинете налогоплательщика: там видны начисления, уплата, сальдо и решения о зачёте или возврате. Карточку расчётов с бюджетом ведёт инспекция по утверждённым ФНС формам.
Нужно ли подавать уведомление по взносам ИП за себя?
Нет. По фиксированным взносам и по взносу 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление об исчисленных суммах не представляют.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Свести налоги и деньги в одну картину
Покажу, где в ваших цифрах теряется прибыль
Расчёты с бюджетом сходятся, а на счёте денег не прибавляется — знакомая картина. Я собираю цифры компании из учёта, CRM и рекламных кабинетов в одну картину и считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале после всех расходов и налогов.
Вы получаете точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.