Расчётный счёт для самозанятого: нужен ли и как открыть

Коротко

Расчётный счёт — банковский счёт для операций, связанных с предпринимательской деятельностью: по Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И его открывают юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Самозанятый без статуса ИП остаётся физическим лицом, и обязанности открывать такой счёт у него нет: по закону № 422-ФЗ он может получать оплату на обычный текущий счёт, к которому привязана личная карта, наличными или на электронный кошелёк.

Нужен ли самозанятому расчётный счёт

Нет, по общему правилу не нужен. Налоговая служба прямо указывает: у налогоплательщика на профессиональном доходе нет обязанности открывать расчётный счёт — деньги можно получать на личную карту, на электронный кошелёк или наличными. Закон № 422-ФЗ такого требования тоже не устанавливает.

Главное, что остаётся делать при любом способе оплаты: фиксировать доход в приложении «Мой налог» и выдавать клиенту чек на каждую продажу. Именно чек, а не выписка по счёту, подтверждает заказчику расход.

Чем расчётный счёт отличается от личной карты

Расчётный счёт предназначен для денег бизнеса: с него платят поставщикам, получают оплату от клиентов, перечисляют налоги. Личные деньги на нём держать нельзя. Счёт, к которому привязана ваша дебетовая карта, — это текущий счёт физического лица, и он для личных и рабочих поступлений подходит.

Инструкция № 204-И различает эти счета по назначению: текущие счета открывают физлицам для операций, не связанных с предпринимательством, а с 2021 года — и самозанятым без статуса ИП для операций в рамках их деятельности на профессиональном доходе.

Когда счёт всё-таки удобен

Хочется отделить рабочие деньги от личных, чтобы не смешивать остатки и траты.
Клиенты — компании, и их бухгалтерия просит реквизиты счёта, а не карты.
Нужна понятная история поступлений от заказчиков для сверки с чеками в «Мой налог».
Планируется регистрация ИП: расчётный счёт может пригодиться для работы с заказчиками и поставщиками, хотя сама регистрация ИП не обязывает его открывать.

Можно ли открыть расчётный счёт без ИП

Расчётный счёт самозанятому без регистрации ИП не откроют: по Инструкции № 204-И такие счета положены юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Если счёт для бизнеса нужен, самозанятый сначала регистрируется как ИП и переходит на налог на профессиональный доход.

Статус ИП при этом не отменяет условий самозанятости: работать самому без наёмных сотрудников, не превышать годовой доход 2,4 млн ₽, не заниматься видами деятельности из статьи 4 закона № 422-ФЗ. После превышения лимита придётся перейти на другой налоговый режим.

Отдельный вопрос — старый счёт ИП. Прямого запрета пользоваться им после прекращения статуса ИП закон № 422-ФЗ и Инструкция № 204-И не содержат, но банк ведёт счёт по своему режиму, поэтому порядок лучше уточнить в банке.

Как открыть расчётный счёт самозанятому с ИП

Порядок обычный для ИП: зарегистрировать статус, выбрать банк, подать заявление и документы. Банк сам проверяет сведения о регистрации и о постановке на учёт как плательщика НПД. Многие банки открывают счёт дистанционно и отдельно предлагают дебетовую карту для самозанятых.

Тарифы и условия у банков разные, и часть из них берёт плату за ведение счёта. Сравнивайте не только цену открытия, но и стоимость переводов, снятия и обслуживания — именно они съедают деньги при небольшом обороте.

Какие реквизиты давать заказчику

Самозанятому без ИП карточки организации не существует. Заказчику нужны платёжные реквизиты — номер счёта, БИК, название банка, корреспондентский счёт, — идентификационные данные: ФИО, ИНН, паспортные данные, адрес регистрации, — контакты и подтверждающие документы: справка о постановке на учёт как плательщика НПД и чеки из «Мой налог».

В платёжном поручении получателем указывают физическое лицо, без ОГРН и КПП, а в назначении платежа пишут «НДС не облагается»: плательщики НПД освобождены от НДС, кроме ввоза товаров (часть 8 статьи 2 закона № 422-ФЗ). У ИП на НПД в реквизитах появляется ОГРНИП, и проверять нужно сразу два статуса — действующее ИП и действующий НПД.

Частые вопросы

Может ли самозанятый иметь расчётный счёт?

Да, но только если он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и применяет НПД. Без статуса ИП банк расчётный счёт для бизнеса не откроет — по Инструкции Банка России № 204-И такие счета открывают юрлицам и ИП.

Обязан ли самозанятый открывать счёт в банке?

Нет. Налоговая служба указывает, что обязанности открывать расчётный счёт у самозанятого нет: оплату можно принимать на личную карту, электронный кошелёк или наличными. Доход всё равно фиксируется в «Мой налог» с чеком клиенту.

Можно ли принимать оплату от компании на личную карту?

Можно, закон этого не запрещает. Но банк заказчика может отнестись к регулярным переводам на личный счёт как к нетипичным операциям по 115-ФЗ, особенно при пустом или размытом назначении платежа, а бухгалтерии для расхода нужен парный чек из «Мой налог».

Что писать в назначении платежа?

Для самозанятого без ИП получателем указывают физическое лицо, без ОГРН и КПП, а в назначении — «НДС не облагается»: плательщики НПД освобождены от НДС, кроме ввоза товаров (часть 8 статьи 2 закона № 422-ФЗ).

Можно ли пользоваться старым счётом ИП после закрытия статуса?

Прямого запрета ни закон № 422-ФЗ, ни Инструкция № 204-И не содержат. Но режим счёта определяет банк, поэтому порядок использования лучше уточнить у него до того, как на счёт начнут поступать деньги от клиентов.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Цифры бизнеса не должны ждать пятницы

Соберу выручку, заявки и маржу на одном экране

Когда оплата идёт на карту, на счёт ИП и в сервисы, картина расползается по выпискам. Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами.

Вы видите выручку, заявки, деньги и маржу за пять минут в день на телефоне и компьютере и получаете сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые вы задали.

Читать об услуге «Панель собственника»