Продажа основного средства физическому лицу за наличный расчёт

Коротко

Продажа основного средства физическому лицу за наличный расчёт — это сделка, в которой организация или ИП продаёт человеку без статуса предпринимателя имущество из состава основных средств, а деньги получает наличными в кассу. Лимит наличных расчётов в 100 000 ₽ по одному договору, установленный Указанием Банка России от 09.12.2019 № 5348-У, на такие расчёты не распространяется: он касается расчётов между организациями и предпринимателями.

Продажа ОС физлицу за наличный расчёт: действует ли лимит 100 000 ₽

Лимит наличных расчётов по одному договору — 100 000 ₽ — установлен пунктами 1 и 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У для расчётов между организациями и предпринимателями. Когда покупатель — человек без статуса ИП, этот предел не применяется, и стоимость основного средства можно принять наличными целиком, даже если она больше 100 000 ₽.

Если покупатель — индивидуальный предприниматель, лимит возвращается: расчёт по одному договору ограничен 100 000 ₽, и остаток разумно принимать безналично. Проверять статус покупателя нужно по документу, а не по словам: предприниматель подтверждает его листом записи ЕГРИП, обычный человек — паспортом.

Как оформить продажу

Договор купли-продажи в письменной форме: наименование и характеристики имущества, цена, порядок передачи, состояние на момент продажи.
Акт приёма-передачи основного средства — подтверждает, что покупатель получил имущество и претензий к нему нет.
Кассовый чек на всю сумму наличных: при продаже товаров организациями и предпринимателями расчёт с покупателем-физлицом требует выдачи чека.
Выписка или акт о выбытии основного средства во внутреннем учёте, запись в инвентарной карточке.
При продаже недвижимости или транспорта — документы для регистрации перехода права на покупателя.

НДС при продаже

Продажа основного средства — реализация, и с неё платят НДС по общим правилам. С 01.01.2026 основная ставка — 22 %, она применяется к стоимости имущества без налога; при расчётном определении налога из суммы с НДС действует ставка 22/122.

Организация на УСН — плательщик НДС с 2025 года. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. Без освобождения предприниматель выбирает общие ставки с вычетами либо специальные 5 % или 7 % без вычетов.

Налоговая база по НДС определяется на более раннюю из двух дат — отгрузки или предоплаты. Если покупатель платит аванс наличными, НДС с аванса исчисляют отдельно, а после передачи имущества принимают к вычету.

Налог на прибыль и учёт результата

Для налога на прибыль доход от продажи — цена по договору без НДС, а расход — остаточная стоимость основного средства и расходы, связанные с продажей. Разница между ними и образует результат сделки.

Остаточную стоимость считают по правилам налогового учёта: первоначальная стоимость минус начисленная амортизация. Если имущество продано дешевле остаточной стоимости, убыток учитывают не сразу: его списывают равными долями в течение срока, который остался бы до конца полезного использования.

При общем тарифе страховых взносов 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё продажа основного средства взносами не облагается: это не выплата работнику.

Покупатель — человек или предприниматель

	Физическое лицо	Индивидуальный предприниматель
Лимит наличных по договору	Не установлен	100 000 ₽
Кассовый чек	Нужен	Нужен
Как подтвердить статус	Паспорт	Лист записи ЕГРИП
НДС	По общим правилам	По общим правилам

Частые вопросы

Можно ли принять от человека больше 100 000 ₽ наличными за станок?

Да. Лимит Указания № 5348-У установлен для расчётов между организациями и предпринимателями, а покупатель-физлицо под него не подпадает. Ограничение вернётся, если покупатель окажется индивидуальным предпринимателем.

Нужен ли кассовый чек, если человек покупает основное средство для личных нужд?

Да. Продажа товара организацией или предпринимателем — расчёт с покупателем, при котором выдаётся кассовый чек на всю сумму, полученную наличными.

Какой НДС начислить при продаже в 2026 году?

Основная ставка — 22 % к цене без налога. Если цена уже включает НДС, налог выделяют по расчётной ставке 22/122. На УСН без освобождения возможны специальные ставки 5 % и 7 % без вычетов.

Что делать, если основное средство продано дешевле остаточной стоимости?

Убыток от продажи учитывают для налога на прибыль не единовременно, а равными долями в течение оставшегося срока полезного использования. Это уменьшает базу постепенно.

Нужно ли удерживать НДФЛ с суммы, которую заплатил покупатель?

Нет. Покупатель платит за имущество, а не получает доход. НДФЛ возникает у продавца-физлица, если имущество продаёт человек, а не организация.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Проданное основное средство меняет картину денег

Посчитаю, что сделка делает с прибылью и деньгами

Продажа имущества даёт разовый приток наличных, но в отчётах результат выглядит иначе: остаточная стоимость, НДС и налог на прибыль расходятся по разным строкам. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала и строю финансовую модель, в которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и модель роста.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»