Постановка на учёт в качестве плательщика страховых взносов

Коротко

Постановка на учёт в качестве плательщика страховых взносов — это регистрация в налоговом органе человека или организации, которые выплачивают доходы другим людям и с этих выплат начисляют страховые взносы. Организации и предприниматели получают статус плательщика автоматически при регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, а физическое лицо без статуса ИП, начавшее платить за работу другим людям, обязано заявить об этом отдельно.

Что значит эта регистрация

Плательщиками страховых взносов статья 419 Налогового кодекса называет организации, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые не являются ИП, но производят выплаты другим людям. У первых двух категорий отдельного заявления не требуется: запись в реестре появляется вместе с регистрацией бизнеса.

Отдельная постановка на учёт нужна физическому лицу без статуса предпринимателя. Типичный случай — человек нанял иностранного специалиста по патенту для ремонта, ухода за ребёнком или иных работ по гражданско-правовому договору. С момента выплат он становится страхователем и плательщиком взносов, а значит, должен встать на учёт в налоговой.

Кто подаёт заявление

Физическое лицо без статуса ИП, заключившее гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, работающим по патенту, и выплачивающее ему вознаграждение.
Физическое лицо, привлекающее иностранного специалиста для домашнего хозяйства, строительства, ремонта и иных работ.
Организации и ИП отдельного заявления не подают: они уже стоят на учёте как плательщики взносов с момента регистрации.
Физическое лицо, у которого обязанность платить взносы прекратилась, подаёт заявление о снятии с учёта.

Куда и по какой форме подать

Заявление подают в любой налоговый орган по своему выбору — привязки к инспекции по месту жительства при подаче нет. Постановку на учёт налоговая проводит по месту жительства человека, а если места жительства в России нет — по месту пребывания.

Форма заявления — КНД 1112525, она утверждена приказом ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. В одном бланке закодированы четыре действия: постановка на учёт плательщиком взносов, снятие с него, постановка и снятие в качестве медиатора. Налоговый орган указывают в поле «Код налогового органа», а нужное действие выбирают в отдельном блоке «Прошу».

Способы подачи заявления

Через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
По телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью.
Лично в любой налоговый орган с паспортом и документом о регистрации по месту жительства.
Через представителя по доверенности — к заявлению прикладывают копию документа о полномочиях.

Что появляется после регистрации

Статус плательщика — это не только право платить взносы, но и обязанность отчитываться. Физическое лицо после постановки на учёт сдаёт расчёт по страховым взносам по форме КНД 1151111 ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Каждый месяц нужно подавать персонифицированные сведения о физических лицах по форме КНД 1151162 — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим. Плюс ежемесячное уведомление об исчисленных суммах по форме КНД 1110355 — не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты.

Сами взносы перечисляют не позднее 28-го числа следующего месяца. Тариф по выплатам в пользу иностранного гражданина — единый: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё.

Если выплаты прекратились, обязанность плательщика не исчезает сама: нужно подать заявление о снятии с учёта по той же форме.

Частые вопросы

Нужно ли ИП или ООО подавать заявление о постановке на учёт плательщиком взносов?

Нет. Организации и предприниматели становятся плательщиками взносов при регистрации бизнеса, отдельного заявления не требуется. Заявление по форме КНД 1112525 подаёт физическое лицо без статуса ИП, начавшее выплачивать доходы другим людям.

В какую инспекцию подавать заявление?

В любой налоговый орган по своему выбору. Саму постановку на учёт налоговая проведёт по месту жительства, а при его отсутствии в России — по месту пребывания.

Можно ли подать заявление электронно?

Да. Заявление направляют через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц или по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью. Бумажный вариант подают лично или через представителя по доверенности.

Что будет, если не встать на учёт?

Выплаты в пользу работника по договору становятся объектом взносов независимо от регистрации. Обязанность начислить и перечислить взносы, а также отчитаться по расчёту и персонифицированным сведениям возникает из самого факта выплат, поэтому отсутствие заявления не отменяет ни взносы, ни отчётность.

Как сняться с учёта?

Подать то же заявление по форме КНД 1112525 с кодом снятия с учёта в качестве плательщика страховых взносов — тем же способом, что и при постановке.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем считать взносы, посчитайте, что остаётся вам

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом клиенте и канале

Когда в компании появляются новые выплаты и обязательные платежи, важно видеть, покрывает ли их выручка. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»