Порог НДС: 20 млн ₽ для УСН и когда платить

Порог касается организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе. Пока доход укладывается в лимит, НДС платить не нужно — освобождение действует автоматически, уведомление в налоговую подавать не требуется. Это не значит, что налог не возникнет вовсе: обязанности налогового агента и НДС при ввозе товаров остаются и при освобождении.

С 2026 года порог снизился с 60 до 20 млн ₽. Проверяют доход за предыдущий год: если за 2025 год он превысил 20 млн ₽, с 1 января 2026 года бизнес становится плательщиком НДС. Если по итогам прошлого года лимит не превышен, но в текущем доход перевалит за 20 млн ₽, обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Когда порог пройден, у бизнеса на УСН есть выбор. Первый вариант — общие ставки 22 %, 10 % и 0 % с правом принимать входной НДС к вычету. Второй — специальные ставки 5 % или 7 % без вычетов. Ставка 5 % доступна при доходе от 20 до 250 млн ₽, ставка 7 % — при доходе до 490,5 млн ₽. В течение 2026 года действуют отдельные потолки по текущему доходу: при превышении 272,5 млн ₽ право на 5 % утрачивается с 1-го числа следующего месяца, при превышении 490,5 млн ₽ — утрачивается право на УСН и специальные ставки.

Выбор ставки влияет на цену для покупателя и на то, сколько НДС придётся перечислить в бюджет. Если покупатели — компании, которым важен вычет, общая ставка 22 % часто выгоднее, несмотря на большую сумму налога. Если продаёте физлицам и вычет не нужен, специальная ставка проще в учёте.