Почему страховые взносы больше чем зарплата

В расчётке сотрудник видит одну сумму, а в банке — другую: из начисленного оклада удержан НДФЛ по прогрессивной шкале статьи 224 Налогового кодекса. Страховые взносы в эту цепочку не входят: они не уменьшают ни оклад, ни выплату на руки, а начисляются работодателем поверх оклада.

Отсюда и ощущение, что взносы больше зарплаты. Если сложить 30 % взносов в пределах единой предельной базы и взносы на травматизм, добавка к окладу может превысить треть начисленной зарплаты. После достижения предельной базы единый тариф снижается до 15,1 %.

НДФЛ и взносы — разные платежи с разными плательщиками. Налог на доходы удерживает работодатель как налоговый агент по статье 24 Налогового кодекса, то есть перечисляет в бюджет деньги работника. Взносы компания платит как страхователь из собственных средств.

Единый тариф 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё установлен статьёй 425 Налогового кодекса. Внутри этой суммы взносы идут на разные виды обязательного страхования: пенсионное, социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства, медицинское. Пропорции между ними задаёт тариф, а не отдельные ставки по каждому фонду, как было раньше.

Страховые взносы на травматизм стоят отдельно. Их считают по тарифу от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности. Всего классов 32: чем опаснее работа, тем выше тариф. СФР присваивает класс по основному ОКВЭД, который организация подтверждает ежегодно.

Для работников-инвалидов I, II и III групп тариф на травматизм снижен: взносы платят в размере 60 % от обычного. Скидку к тарифу дают компаниям, которые работают больше трёх лет, не имеют долгов по взносам, держат травматизм ниже среднего по отрасли и не допускали в прошлом году групповых несчастных случаев со смертельным исходом. За смертельный несчастный случай СФР может тариф увеличить.

0,2 % — это минимальный тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В обиходе их называют взносами на травматизм, в отчётности — взносами на страхование от несчастных случаев. Платят их в Социальный фонд России.

Предельной базы у этого платежа нет: процент берут со всех выплат в пользу работника в течение года. Тариф действует для первого класса профессионального риска — самый безопасный вид деятельности по классификации. Если основной ОКВЭД компании относится к более рискованному классу, ставка выше, вплоть до 8,5 %.

Взносы на травматизм не входят в единый тариф 30 % и считаются отдельно, поэтому их всегда прибавляют к расчёту, а не растворяют в нём.

В пределах единой предельной базы — 2 979 000 ₽ нарастающим итогом с начала года — тариф 30 %. С суммы сверх базы — 15,1 %. Предельную базу Правительство утверждает на каждый год: на 2026 год это постановление от 31.10.2025 № 1705.

У части компаний тариф ниже. Малые и средние предприятия обрабатывающей промышленности платят 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 7,6 % — свыше этой части. МСП с основным ОКВЭД из перечня Правительства и общепит с долей доходов по перечню не меньше 70 % платят 30 % до 1,5 МРОТ и 15 % свыше. Прочие малые и средние предприятия с 2026 года платят по общему тарифу 30 % и 15,1 %.

МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽ по закону от 28.11.2025 № 429-ФЗ, значит 1,5 МРОТ — 40 639,50 ₽ в месяц на человека. Порог считают по каждому работнику за месяц, а не по фонду оплаты труда организации целиком.

С 2026 года с выплат директору — единственному учредителю взносы начисляют не меньше чем с МРОТ, даже если зарплата не начислялась: это правило статьи 421 Налогового кодекса.

Итоговые расходы работодателя складываются из оклада, страховых взносов по применимому тарифу и взносов на травматизм. Класс профессионального риска влияет на тариф травматизма, а после достижения предельной базы единый тариф снижается.