Площадь торгового зала по объекту организации торговли для патента: как понять

Коротко

Площадь торгового зала — это метры, где стоит товар, касса и рабочее место продавца, то есть место, куда заходит покупатель. Склады, подсобки и санузлы в неё не входят. Но в патенте эта площадь важна не сама по себе: она задаёт лимит по виду деятельности и становится физическим показателем, от которого считают налог. Поэтому сначала смотрят, какой у вас объект по документам — с торговым залом или без, — и только потом берут метраж.

Торговый зал для патента: что это значит

В патенте на розничную торговлю есть два разных вопроса про метры. Первый — влезает ли объект в лимит, при котором вообще можно брать патент. Второй — с какого метража считать потенциальный доход. Ответы на них могут не совпадать, и отсюда рождается путаница: в договоре аренды одна цифра, в техническом паспорте другая, а в заявлении на патент нужна третья.

Закон разделяет объекты стационарной торговой сети на две группы: имеющие торговые залы и не имеющие их. Для первой группы в пунктах 3 и 4 статьи 346.43 Налогового кодекса говорится о площади торгового зала, для второй — о торговом месте. Регион в своём законе выбирает, от какого показателя считать потенциальный доход, и вправе снизить лимит по метражу.

Что такое торговый зал и что в него не входит

Торговый зал — часть магазина или павильона, открытая для покупателей: там выставлен товар, стоит касса и работает продавец. Склад, подсобка, комната персонала и санузел, где покупателей не обслуживают, в площадь торгового зала не входят. Проходы для покупателей внутри торгового зала учитываются.

Ключевое слово — «выделен». Наличие зала определяют по устройству объекта и совокупности документов, включая договор аренды, планы и экспликацию. Одного отсутствия названия «торговый зал» в кадастровом паспорте недостаточно.

По каким документам смотреть метраж

Договор аренды или купли-продажи помещения: в нём обычно есть и общая площадь, и площадь зала.
Экспликация — поэтажный план помещения с расшифровкой, что за комнаты и сколько в каждой метров.
Технический или кадастровый паспорт, инвентаризационные документы: по ним видно, выделен ли торговый зал и какая у него площадь.
Региональный закон о патентной системе: в нём указано, от какого показателя считают потенциальный доход и какой лимит площади действует в вашем регионе.
Классификатор видов предпринимательской деятельности для патента: по нему в заявлении выбирают код вида объекта и код признака объекта.

Как понять, какую площадь указывать

Порядок такой. Сначала по документам на помещение определите, есть ли в нём торговый зал как отдельно поименованная площадь. Если есть — вы работаете через объект с торговым залом, и смотрите, от какого показателя считает налог ваш регион: от площади торгового зала или от общей площади объекта. Если зала в документах нет — это объект без торгового зала, и тогда считают по торговым местам, а не по квадратным метрам зала.

Дальше сверьтесь с заявлением на патент. В нём есть код признака объекта: «3» — площадь торгового зала по объекту организации торговли, «2» — площадь объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал. Код должен соответствовать тому, что написано в документах на помещение и в региональном законе, иначе патент посчитают не с той базы.

Отдельный случай — когда в одном магазине торгуют несколько предпринимателей. Если это один объект с торговым залом, каждый считает патент со своей части, указанной в договоре аренды. Если же это объект без торгового зала, смотрят, подходит ли он под разрешённые законом объекты, и считают с торгового места.

Три площади, которые легко перепутать

	Торговый зал	Общая площадь объекта	Торговое место
Что входит	Место для покупателей: товар, касса, продавец	Зал плюс склады и подсобки	Место на рынке, в киоске, палатке, без зала
Где указана	Экспликация, техпаспорт, договор	Договор, техпаспорт	Договор аренды торгового места
Когда применяется	Объект с торговым залом, если регион считает по залу	Объект с торговым залом, если регион считает по общей площади	Объект без торгового зала
Что смотреть	Выделен ли зал в документах	Совпадает ли с договором	Указана ли площадь в договоре

Частые вопросы

У меня в договоре аренды общая площадь 200 метров, а торговый зал — 150. Что пойдёт в патент?

Зависит от того, какой показатель установил ваш регион. Если в законе субъекта потенциальный доход считается с площади торгового зала, берут 150 метров, а склад и подсобки не учитывают. Если с общей площади объекта — берут все 200. Поэтому сначала смотрят региональный закон, а потом документы на помещение.

В техпаспорте торговый зал не выделен, хотя я отгородил его сам. Какой патент брать?

Патент на торговлю через объект с торговым залом. По одному техпаспорту вид патента не определяют. Проверьте устройство помещения, договор аренды, планы и экспликацию: документы должны подтверждать наличие и площадь обособленного торгового зала.

Что такое площадь объекта стационарной торговой сети для патента?

Это общая площадь магазина или павильона, включая складские и подсобные помещения. Она отличается от площади торгового зала, куда покупатели заходят. Какой из двух показателей применять, решает региональный закон о патентной системе.

Какой код признака объекта ставить в заявлении на патент?

Код «3» — площадь торгового зала по объекту организации торговли, код «2» — площадь объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал. Выбирайте тот, что соответствует документам на помещение и показателю, от которого регион считает потенциальный доход. Если зал в документах не выделен, этот вид деятельности вам не подходит.

Есть ли ограничение по площади для патента?

Да. Для розничной торговли через объекты с торговым залом в пунктах 3 и 4 статьи 346.43 Налогового кодекса назван лимит 150 квадратных метров площади торгового зала, а регионы вправе снизить его до любого значения. Точный лимит в вашем регионе смотрите в местном законе о патентной системе.

Я арендую островок в торговом центре. С какой площади считать патент?

Понятий «остров» и «торговая точка» в законе о патентной системе нет, есть закрытый перечень объектов. Патент на торговлю без зала может подходить для киосков, палаток, торговых автоматов и других объектов без торгового зала. Для нестационарной торговой сети предусмотрен отдельный вид деятельности. Сверьте устройство островка и региональный закон с нужным видом патента.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Метраж в патенте — часть общей картины

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом квадратном метре

Патент считают от метров, а деньги приносит не метр, а товар на нём. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы увидите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами, если расширить зал, добавить товар или сменить помещение. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»