Как считается платёж по страховым взносам за текущий месяц
Коротко
Платёж по страховым взносам за текущий месяц — это взносы с выплат работникам за этот месяц, но считают их не отдельно за месяц: берут базу с начала года, умножают на тариф и вычитают то, что уже начислено за прошлые месяцы (пункт 1 статьи 431 НК). Такой порядок нужен, чтобы весь год сходился копейка в копейку: база нарастающим итогом и тариф меняются, а сумма за месяц получается разницей.
Формула расчёта за месяц
Платёж за месяц = взносы, исчисленные с базы с начала года по применимым тарифам, − взносы, исчисленные за предыдущие месяцы года. Если к разным частям базы относятся разные тарифы, каждую часть рассчитывают отдельно. Формулу задаёт пункт 1 статьи 431 Налогового кодекса, и она одинаково работает и для организаций, и для ИП с работниками.
Взносы считают в рублях и копейках, а платят единой суммой на единый налоговый счёт: распределяет её уже налоговая. Поэтому в платёжке не разделяют пенсионную, медицинскую и социальную части — разделение видно в расчёте по страховым взносам и в персонифицированных сведениях.
Причина, по которой нельзя просто умножить зарплату месяца на тариф: с начала года накапливается база, а с ней меняется и тариф. Пока выплаты человеку не превысили предельную базу, действует основной тариф, дальше — пониженный на сумму сверх базы. Если считать каждый месяц отдельно, на стыке месяцев накопятся копейки, а у части работников — и рубли.
Что входит в базу за месяц
- Выплаты по трудовым договорам: оклад, премии, надбавки, оплата отпуска и компенсация за неиспользованный отпуск. Пособие по больничному, в том числе за счёт работодателя, взносами не облагается.
- Вознаграждения по гражданско-правовым договорам за работы и услуги — если в договоре не записано, что это самозанятый или ИП на спецрежиме.
- Выплаты в натуральной форме — их берут по рыночной цене на день выплаты.
- Не входят: государственные пособия, компенсации по статье 422 НК, суточные в пределах норм, матпомощь в установленных размерах и другие суммы из перечня статьи 422. Обложение выплат иностранным специалистам зависит от их статуса.
Когда начисляются и когда платятся
Взносы начисляют по итогам календарного месяца, в котором начислены выплаты работнику. Если зарплату начислили за декабрь в декабре, а выдали в январе, взносы относятся к декабрю.
Уплатить исчисленную за месяц сумму нужно не позднее 28-го числа следующего месяца (пункт 3 статьи 431 НК). Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день — общее правило пункта 7 статьи 6.1 НК.
Уведомление об исчисленных суммах подают не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты (абзац второй пункта 9 статьи 58 НК). В месяцы сдачи расчёта по страховым взносам — за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год — уведомление не подают: суммы налоговая видит из расчёта.
Тариф и предельная база
С 2026 года единый тариф — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % с выплат сверх неё (пункт 3 статьи 425 НК). Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽, её устанавливает постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705. Базу считают нарастающим итогом с 1 января по каждому человеку отдельно, а не по компании в целом.
Для МСП из приоритетных отраслей при выполнении условий льготы до достижения годовой предельной базы действуют тарифы 30 % на часть месячных выплат до 1,5 МРОТ и 15 % на часть сверх этого. После достижения базы ставки составляют соответственно 15,1 % и 15 %. МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽, порог 1,5 МРОТ — 40 639,50 ₽ на человека в месяц. Для обрабатывающих МСП при выполнении условий действует тариф 7,6 % на часть выплат сверх 1,5 МРОТ. Прочие МСП — услуги и торговля вне перечня — с 2026 года платят общий тариф 30 % и 15,1 %: льгота «15 % сверх МРОТ» для них закончилась.
Взносы на травматизм считают отдельно: тариф от 0,2 % до 8,5 % по классу профессионального риска основного вида деятельности, предельной базы нет, платят в Социальный фонд, а не в составе единого налогового платежа. На 2026–2028 годы тарифы установлены Федеральным законом от 28.11.2025 № 434-ФЗ.
Отчисления во внебюджетные фонды: что куда идёт
С 2023 года страховые взносы по единому тарифу идут в Социальный фонд России, а не в три фонда отдельными платежами, как было раньше. Внутри единой суммы налоговая сама распределяет пенсионную, медицинскую и социальную части по данным расчёта.
Взносы на травматизм остались отдельным платежом в Социальный фонд: у них свой тариф по классу риска и свой срок.
Удержаний из зарплаты работника на страховые взносы нет: всю сумму платит работодатель сверх начисленной зарплаты. Из зарплаты удерживают НДФЛ, а при наличии оснований — и другие суммы, например алименты.
Особый случай: директор — единственный учредитель
С 2026 года введена ежемесячная минимальная база для взносов в отношении руководителей коммерческих организаций: не меньше одного МРОТ, то есть 27 093 ₽ в месяц (пункт 1 статьи 421 НК). Если начисления в пользу директора за месяц меньше МРОТ, взносы платят исходя из МРОТ. Правило действует независимо от наличия трудового договора, фактически отработанного времени и работы директора в других компаниях.
Если полномочия руководителя исполнялись неполный месяц, базу берут пропорционально отработанным календарным дням. Эти взносы отражают в уведомлении об исчисленных суммах, в расчёте по страховым взносам и в персонифицированных сведениях.
Частые вопросы
Почему нельзя умножить зарплату месяца на 30 % и заплатить?
Потому что тариф применяют к базе с начала года, а платёж за месяц — это разница между начисленным с начала года и уже начисленным за прошлые месяцы (пункт 1 статьи 431 НК). Как только выплаты человеку перевалят предельную базу, месячный платёж перестанет быть равным 30 % от зарплаты.
Когда начисляются страховые взносы?
По итогам календарного месяца, в котором начислена выплата работнику. Если декабрьскую зарплату начислили в декабре, а выдали в январе, взносы относятся к декабрю.
Какой срок уплаты?
Не позднее 28-го числа следующего месяца (пункт 3 статьи 431 НК). Уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа месяца уплаты, кроме месяцев сдачи расчёта по страховым взносам.
Что входит в страховые взносы за работников?
Выплаты по трудовым договорам и вознаграждения по гражданско-правовым договорам за работы и услуги, включая премии, отпускные и выплаты в натуральной форме. Пособие по больничному взносами не облагается. Перечень необлагаемых выплат — статья 422 НК.
На что не начисляются страховые взносы?
На государственные пособия, компенсации из перечня статьи 422 НК, суточные в пределах норм, матпомощь в установленных размерах и другие суммы из того же перечня. Если сомневаетесь по конкретной выплате, смотрите статью 422 НК и разъяснения Минфина по ней.
Взносы на травматизм входят в единый платёж?
Нет. Их платят отдельно в Социальный фонд по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, и предельная база к ним не применяется.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем считать взносы, стоит понять, что они делают с прибылью
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов, включая взносы
Страховые взносы — это не удержание из зарплаты, а расход сверх неё. В юнит-экономике они попадают в себестоимость каждой услуги, товара и клиента, и без них расчёт показывает прибыль больше, чем есть на счёте.
Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, строю точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.