Переход на патент: как ИП перейти на ПСН и какой срок патента
Коротко
Переход на патент — это подача в налоговую заявления на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Патент выдают на срок от одного месяца в пределах календарного года, поэтому работать на нём можно с любого числа и до 31 декабря. Право на режим зависит от дохода: с 2026 года лимит снижается поэтапно.
Кому доступен переход на патент
Патентная система — режим для индивидуальных предпринимателей. Право на неё в 2026 году ограничено доходом: закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ ввёл поэтапное снижение предельного дохода. В 2026 году патент доступен, если доход за предыдущий год не больше 20 млн ₽, в 2027-м — не больше 15 млн ₽ по итогам 2026 года, в 2028-м — не больше 10 млн ₽ по итогам 2027 года.
Лимит считают по всем патентам, выданным в календарном году. Если предприниматель совмещает патент с упрощённой системой, доходы по обоим режимам складываются. Превышение лимита даже на рубль прекращает право на патент с начала налогового периода.
Вид деятельности должен быть в региональном законе о патентной системе: потенциальный годовой доход по каждому виду устанавливает субъект федерации. Налог считают от этой суммы, а не от фактической выручки.
Как перейти на патент
- Выбрать вид деятельности из регионального перечня и срок патента — от одного месяца до конца календарного года.
- Подать в налоговую заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения режима. С 2 марта 2026 года действует новая форма 26.5-1, утверждённая приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@.
- Дождаться патента: налоговая выдает его или отказывает в срок, установленный статьёй 346.45 Налогового кодекса.
- Уплатить налог в зависимости от срока патента: до шести месяцев — всей суммой не позднее окончания срока, от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней и остаток не позднее окончания срока. Если патент заканчивается 31 декабря, остаток платят не позднее 28 декабря.
- Если количество физических показателей уменьшилось, подать заявление на новый патент взамен прежнего в течение 10 дней со дня изменения — налог пересчитают.
Срок патента для ИП
Патент выдают на срок от одного месяца в пределах календарного года. Начать можно с любого числа: например, патент на три месяца с 1 марта или патент на полгода с 1 июля. Продлить патент за пределы 31 декабря нельзя — на новый год оформляют новый патент.
Налог за неполный год считают по дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на ставку 6 %. Считать месяцами нельзя: с 2021 года закон предписывает именно дневной расчёт.
Если патент нужен с 1 января, заявление подают не позднее чем за 10 дней до этой даты. Пропуск срока означает, что режим начнётся позже, а до этого предприниматель остаётся на прежней системе.
Патент и упрощёнка: что учесть при выборе
| Патент | УСН | |
|---|---|---|
| Кому доступно | Только ИП по видам деятельности из регионального закона | Организации и ИП |
| Лимит дохода | 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн в 2027-м, 10 млн в 2028-м | Для обычной УСН — иной порог, его задаёт глава 26.2 НК |
| Ставка | 6 % с потенциального дохода | Зависит от объекта: «доходы» или «доходы минус расходы» |
| Срок | От месяца до конца календарного года | Календарный год, переход с начала года |
| Налог уменьшают на взносы | Да, на уплаченные страховые взносы | Да, по правилам статьи 346.21 НК |
Частые вопросы
За сколько дней до начала работы подают заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы — так требует пункт 2 статьи 346.45 Налогового кодекса. С 2 марта 2026 года заявление оформляют по новой форме 26.5-1.
Можно ли взять патент на несколько дней или на год?
На срок от одного месяца и до конца календарного года. Патент на 10 дней или на 14 месяцев не выдадут. Если работа продолжается в следующем году, оформляют новый патент.
Что будет, если доход превысит лимит?
Право на патент прекращается с начала налогового периода. В 2026 году лимит — 20 млн ₽ по всем патентам и по совмещению с упрощёнкой, в 2027-м — 15 млн, в 2028-м — 10 млн.
Можно ли уменьшить налог по патенту на страховые взносы?
Да. ИП может уменьшить налог на взносы за себя и работников. Фиксированные взносы за себя можно учесть до их фактической уплаты. Без работников налог уменьшают вплоть до нуля, с работниками — не более чем на 50 %.
Сохранятся ли налоговые каникулы для новых ИП на патенте?
Ставка 0 % для впервые зарегистрированных предпринимателей действует по региональным законам, но с 1 января 2027 года эта норма не применяется. Патент, оформленный на 2026 год, считается по правилам, действовавшим на момент выдачи.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Патент считает налог от потенциального дохода, а не от вашей выручки
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Патент удобен, пока вы не знаете, какая позиция кормит бизнес, а какая тянет вниз. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, откуда приходит прибыль.