Как перейти на УСН для ООО

Коротко

Переход на УСН для ООО — добровольный выбор налогового режима. Чтобы применять упрощённую систему с начала следующего года, нужно до 31 декабря текущего года подать в налоговую уведомление по форме, утверждённой приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@, с основанием «1» и разделом 1. В уведомлении указывают выбранный объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы», а также остаточную стоимость основных средств и доходы за девять месяцев.

Кто и когда может перейти на УСН

ООО вправе перейти на УСН, если соответствует условиям статьи 346.12 НК РФ. Для перехода с 2027 года доход за девять месяцев 2026 года не должен превышать 367,875 млн рублей. Лимит остаточной стоимости основных средств индексируется: в 2026 году он составляет 218 млн рублей. Средняя численность работников — не больше 130 человек, доля участия других организаций — не больше 25 %, филиалов нет. Виды деятельности, при которых УСН не применяется, перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Действующее ООО переходит на УСН только с начала следующего календарного года. Уведомление подают не позднее 31 декабря текущего года. Если 31 декабря выпадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день по статье 6.1 НК РФ. Например, для перехода с 2026 года уведомление принимали до 12 января 2026 года включительно.

Новое ООО может подать уведомление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт. В этом случае УСН применяется с даты регистрации.

Как подать уведомление о переходе на УСН

Заполните уведомление по форме, утверждённой приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. На титульном листе укажите основание «1», заполните раздел 1.
Укажите объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
ООО дополнительно указывает остаточную стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления и размер доходов за девять месяцев.
Отправьте уведомление в налоговую по месту нахождения организации: через личный кабинет налогоплательщика юридического лица, по защищённым каналам электронного документооборота с усиленной квалифицированной электронной подписью, лично или по почте.
Сохраните подтверждение отправки. Налоговая не выдаёт отдельного решения о переходе; факт применения УСН можно проверить в личном кабинете или запросить справку по форме № 26.2-7.

Сроки: до какого числа подавать

Общий срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. Перенос на первый рабочий день применяется, если последний день срока выпадает на выходной или праздник. Для перехода с 2027 года уведомление подают до 31 декабря 2026 года.

Для новых ООО срок — 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Если срок пропущен, организация сможет перейти на УСН только с начала следующего года, подав уведомление до 31 декабря.

В отдельных случаях закон допускает переход на УСН в течение года, например при утрате права на АУСН. Срок и порядок уведомления проверяют по основанию перехода.

Частые вопросы

Можно ли перейти на УСН с середины года?

По общему правилу действующее ООО переходит на УСН с начала следующего календарного года. В отдельных случаях переход в течение года возможен, например при утрате права на АУСН; порядок уведомления зависит от основания.

Какие лимиты действуют для УСН в 2026 году?

Доход за девять месяцев года подачи уведомления — не более 337,5 млн рублей, остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей, средняя численность работников — не более 130 человек, доля участия других организаций — не более 25%, филиалов нет. Для перехода на УСН с 2026 года доход организации за девять месяцев 2025 года должен был составлять не более 337,5 млн рублей. Для применения УСН в 2026 году лимит дохода — 490,5 млн рублей, остаточной стоимости основных средств — 218 млн рублей; средняя численность работников — не более 130 человек. Также проверяют долю участия других организаций и отсутствие филиалов.

Нужно ли подавать заявление о переходе на УСН, если ООО только регистрируется?

Да, если хотите применять УСН с даты регистрации. Уведомление подают вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт.

Что будет, если пропустить срок подачи уведомления?

Организация сможет перейти на УСН только с начала следующего года, подав уведомление до 31 декабря текущего года. В текущем году применение УСН невозможно.

Можно ли изменить объект налогообложения после перехода?

Объект налогообложения можно изменить с начала следующего налогового периода, уведомив налоговую до 31 декабря текущего года.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Переход на УСН — часть финансовой модели

Посчитаю, выгоден ли переход на УСН именно вашему ООО

Переход на УСН меняет не только ставку налога, но и правила учёта расходов, работу с НДС и нагрузку на бухгалтерию. Я считаю юнит-экономику по каждому направлению и показываю, как смена режима отразится на прибыли и денежном потоке.

Вы получаете расчёт по товарам, клиентам и каналам, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при переходе на УСН и без него.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»