Переезд ИП на УСН в регион с пониженной ставкой

Коротко

Переезд ИП на УСН в регион с пониженной ставкой — это смена места жительства предпринимателя, от которого зависит, по какому региональному закону он считает налог. С 2025 года действует правило трёх лет: если в новом регионе ставка ниже прежней, первые три налоговых периода, включая год переезда, налог считают по ставке прежнего региона (п. 2 ст. 346.21 НК РФ). Пониженная ставка нового региона заработает только с четвёртого года.

От чего зависит ставка на УСН

На упрощённой системе ставку определяет регион, где зарегистрирован предприниматель, — место жительства ИП. Где он фактически работает, где склад, офис или клиенты, на ставку не влияет: считать налог по льготному закону чужого региона нельзя.

Базовые ставки — 6 % с доходов и 15 % с разницы доходов и расходов. Субъект РФ вправе снизить их для отдельных видов деятельности и категорий налогоплательщиков. С 2026 года пониженная ставка действует, только если вид деятельности входит в перечень, утверждённый Правительством РФ.

Чтобы понять, что даст переезд, сравните две ставки: по которой платите сейчас и которую установил закон нового региона для вашего вида деятельности. Сравнение идёт по налоговым периодам, а не по кварталам.

Правило трёх лет: когда заработает новая ставка

С 2025 года в пункте 2 статьи 346.21 НК РФ закреплено: если по новому месту жительства ставка ниже, чем была по прежнему, налог и авансы считают по ставке прежнего региона в течение трёх последовательных налоговых периодов, начиная с периода, в котором сменилось место жительства.

Пример счёта периодов: переезд в 2026 году — 2026, 2027 и 2028 годы считаете по прежней ставке, пониженную ставку нового региона применяете с 2029 года. Правило срабатывает и тогда, когда на дату переезда ставки были равны, а ниже в новом регионе она стала позже, в одном из этих трёх периодов.

Правило одностороннее. Оно защищает от переезда ради льготы, а не от роста налога: при переезде в регион с равной или более высокой ставкой налог за год переезда считают по ставке нового региона, и трёхлетняя отсрочка не применяется.

Как оформить переезд и что меняется в учёте

Сменить место жительства и встать на учёт в инспекции нового региона: сведения в ЕГРИП налоговая обновляет по данным регистрации, отдельного заявления о переводе на УСН не нужно — право на спецрежим следует за предпринимателем.
Проверить закон нового региона: действует ли пониженная ставка для вашего вида деятельности и входит ли он в перечень Правительства РФ.
Считать авансы и налог за год переезда по прежней ставке, если новая ниже. Уже уплаченные авансы зачитываются, пересчитывать прошедшие кварталы не нужно — корректировка идёт нарастающим итогом в следующем расчёте.
Платить авансы с момента постановки на учёт в новой инспекции по её реквизитам, через единый налоговый счёт, в общие сроки — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Сдать одну декларацию за год переезда — в инспекцию по новому месту жительства. Двух деклараций за один год по разным ОКТМО не бывает; в разделе 1.1 ОКТМО указывают по месту регистрации на дату каждого аванса и на дату подачи декларации.

Что проверить в законе региона

Пониженная ставка — не постоянная величина: субъект РФ принимает её своим законом и может изменить. Перед переездом смотрите действующую редакцию закона субъекта о ставках УСН: для каких видов деятельности и категорий она установлена, на какой срок введена и входит ли ваш код деятельности в правительственный перечень.

Ставку сравнивайте по вашему объекту налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы» регион регулирует отдельно, и льгота по одному объекту ничего не говорит о другом.

Если по новому месту жительства льготы для вашего вида деятельности нет, переезд ради ставки смысла не имеет: вы получите общие 6 % или 15 %.

Частые вопросы

Можно ли сразу после переезда платить по пониженной ставке нового региона?

Нет, если новая ставка ниже прежней. Первые три налоговых периода, включая год переезда, налог и авансы считают по ставке прежнего региона (п. 2 ст. 346.21 НК РФ). Пониженную ставку применяют с четвёртого года.

Что будет, если переехать в регион с более высокой ставкой?

Правило трёх лет не работает: оно написано только для случая, когда новая ставка ниже. Налог за год переезда считают по ставке нового региона.

Нужно ли заново подавать заявление о переходе на УСН?

Нет. Право на упрощённую систему следует за предпринимателем при смене места жительства, уведомлять новую инспекцию о спецрежиме не нужно.

Куда платить авансы в год переезда?

С момента постановки на учёт в новой инспекции — по её реквизитам, через единый налоговый счёт, в общие сроки: не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Уже уплаченные авансы зачитываются.

Сколько деклараций сдавать за год переезда?

Одну — в инспекцию по новому месту жительства. За один год несколько деклараций по разным ОКТМО не подают; в разделе 1.1 ОКТМО указывают по месту регистрации на дату каждого аванса и на дату подачи декларации.

Поможет ли переезд, если ИП зарегистрирован в одном регионе, а работает в другом?

Нет. Ставку определяет регион регистрации, то есть место жительства ИП, а не регион фактической деятельности. Пока прописка прежняя, действует закон прежнего региона.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем менять прописку ради ставки, посчитайте деньги

Покажу, что переезд даст вашей экономике

Пониженная ставка на бумаге и деньги на счёте — разные вещи. Считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы увидите, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции, где точка безубыточности и что будет с деньгами при смене ставки, цен и объёмов. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»