Патент строительные работы для ИП 2023: что действует сейчас
Коротко
Патент — режим для индивидуальных предпринимателей: вместо налога с фактической выручки ИП платит процент с потенциального годового дохода, который установил регион по конкретному виду деятельности. Строительные и отделочные работы попадают в патентную систему, если такой вид есть в региональном законе. Слово «2023» в запросе — это год, за который люди ищут правила; сегодня действуют другие пороги, и считать налог нужно по ним.
Что изменилось после 2023 года
В 2023 году лимит дохода для патента составлял 60 млн ₽. Сейчас он другой: в 2026 году доход по всем патентам, а при совмещении с упрощённой системой — вместе с доходом по ней, не должен превышать 20 млн ₽ за 2025 год или в течение 2026 года. В 2027 году лимит снижается до 15 млн ₽, с 2028 года — до 10 млн ₽.
Налоговые каникулы для новых предпринимателей на патенте с 1 января 2027 года не применяются. Если вы открывались в расчёте на нулевую ставку, проверьте региональный закон: период её действия ограничен.
Ставка налога не менялась: 6 % с потенциального дохода. Менялись лимиты и правила уменьшения налога на взносы.
Какие строительные работы бывают в патенте
Перечень видов деятельности для патента устанавливает регион. В законах субъектов обычно есть ремонт жилья и других построек, строительство и отделочные работы как самостоятельные пункты. Название в заявлении должно совпадать с формулировкой регионального закона, иначе инспекция откажет в патенте или признает его недействительным.
Патент выдают на вид деятельности, а не на объект. Если ИП строит дома и параллельно делает ремонт квартир, это два разных пункта, и на каждый нужен свой патент. Работы, которых в региональном перечне нет, на патенте вести нельзя — они пойдут по упрощённой системе или общей.
Как оформить патент
- Проверить в региональном законе точное название вида деятельности и потенциальный годовой доход по нему.
- Подать заявление по форме 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы на патенте; при старте с дня регистрации ИП — вместе с документами на регистрацию.
- Получить патент: он действует от одного месяца в пределах календарного года и может начинаться с любого числа.
- Платить налог: при сроке до шести месяцев — всю сумму до окончания срока патента; при сроке от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней, остальное до окончания срока. Если патент заканчивается 31 декабря, платёж вносится до 28 декабря.
- Уменьшить налог на страховые взносы: ИП без работников — до нуля, с работниками — не больше половины.
Как считается налог за неполный год
Патент на срок меньше года считают по дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %. Считать месяцами нельзя, это ошибка, которая тянется с 2020 года.
Пример правила: если патент выдан на три месяца, налог составит 6 % от потенциального дохода, умноженного на отношение дней патента к дням года. Точную сумму показывает калькулятор ФНС по вашему региону и виду деятельности.
Частые вопросы
Можно ли на патенте нанимать работников?
Да, но численность ограничена: не больше 15 человек по всем видам деятельности. Если работников больше, патент не применяется.
Что будет, если доход превысит лимит?
Право на патент утрачивается, и налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который выдан патент, — по общей системе либо по упрощённой, если ИП её уже применял.
Нужен ли патент, если ИП работает один и без наёмных работников?
Патент не обязателен. Он выгоден, когда потенциальный доход по региональному закону ниже фактической выручки; иначе дешевле упрощённая система.
Можно ли совмещать патент с упрощённой системой?
Да, при соблюдении условий обоих режимов. Доходы по патенту и по упрощённой системе складываются при проверке лимита.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем выбирать режим, посчитайте деньги
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом заказе и канале
Патент или упрощённая система — вопрос не налоговой моды, а того, что остаётся у вас после себестоимости, рекламы и зарплат. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: вы получаете расчёт по каждой позиции и точку безубыточности.