Патент на штукатурные работы для ИП
Коротко
Патент на штукатурные работы — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, при котором налог платится с потенциально возможного дохода, установленного региональным законом. Применять патент можно только по тем видам деятельности, которые перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса и введены на территории субъекта РФ. Штукатурные работы относятся к ремонтно-отделочным, если они выполняются по заказам населения или организаций и не являются частью строительства по договору подряда. Предприниматель вправе перейти на патент с любого числа месяца, подав заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения.
Какие работы попадают под патент
Патентная система налогообложения (ПСН) регулируется главой 26.5 Налогового кодекса. В пункте 2 статьи 346.43 приведён закрытый перечень видов деятельности, по которым субъекты РФ могут вводить патент. Среди них есть ремонт и отделка жилья и других построек — код 016000. Штукатурные работы входят в этот вид, если выполняются как отделочные по заказам физических или юридических лиц.
Если штукатурные работы — часть строительного подряда (например, возведение нового здания или капитальный ремонт по договору с застройщиком), такой вид деятельности не поименован в пункте 2 статьи 346.43. Для него патент не применяется, нужен общий режим или УСН. Проверить, введён ли патент по ремонту и отделке в вашем регионе, можно в региональном законе о ПСН или через сервис ФНС «Патент».
Условия применения патента для ИП на штукатурных работах
- Предприниматель зарегистрирован как ИП и применяет ПСН по виду деятельности «ремонт и отделка жилья и других построек» (код 016000), если этот вид введён законом субъекта РФ.
- Доходы от всех видов деятельности, облагаемых по патенту, за календарный год не превышают 20 млн ₽ в 2026 году (подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ). При совмещении с УСН доходы суммируются.
- Средняя численность работников по всем видам деятельности не превышает 15 человек (подпункт 5 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ).
- Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Заявление подаётся не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения (пункт 2 статьи 346.45 НК РФ).
- Налог рассчитывается как 6% от потенциально возможного годового дохода, установленного региональным законом для данного вида деятельности (пункт 1 статьи 346.51 НК РФ).
Как считается налог по патенту
Сумма налога зависит не от фактической выручки, а от потенциально возможного дохода, который определяется законом субъекта РФ. Для вида деятельности «ремонт и отделка жилья и других построек» регионы устанавливают базовую сумму потенциального дохода, часто с привязкой к количеству работников или площади. Ставка налога — 6% (пункт 1 статьи 346.51 НК РФ).
Если патент выдан на срок менее года, налог считают пропорционально дням: потенциальный годовой доход делят на количество дней в году (365 или 366) и умножают на дни срока патента и на 6%. Такой порядок действует с 2021 года, когда расчёт перевели на дни.
Оплата патента зависит от срока: если он выдан на срок до 6 месяцев, вся сумма вносится до окончания срока; если от 6 до 12 месяцев — одна треть в течение первых 90 дней, остальные две трети — до окончания срока. При сроке, оканчивающемся 31 декабря, последний платёж нужно внести до 28 декабря.
Патент или УСН для штукатурных работ
| Патент (ПСН) | УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» | |
|---|---|---|---|
| Налоговая база | Потенциально возможный доход по закону региона | Фактическая выручка | Выручка минус расходы |
| Ставка | 6% | 6% (регионы могут снижать до 1%) | 15% (регионы могут снижать до 5%) |
| Страховые взносы | Уменьшают налог: для ИП без работников — до 100%, с работниками — до 50% | Аналогично | Включаются в расходы |
| Отчётность | Декларация не сдаётся | Декларация по УСН раз в год | Декларация по УСН раз в год |
| Лимит дохода | 20 млн ₽ в 2026 году | 490,5 млн ₽ в 2026 году | 490,5 млн ₽ в 2026 году |
| Численность работников | Не более 15 человек | Не более 130 человек | Не более 130 человек |
Частые вопросы
Можно ли ИП на патенте выполнять штукатурные работы для организаций?
Да, если эти работы относятся к виду деятельности «ремонт и отделка жилья и других построек», введённому в регионе. Патент не зависит от того, кто заказчик — физическое лицо или организация. Главное, чтобы работы не были частью строительного подряда, который не поименован в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ.
Что будет, если доход превысит 20 млн ₽?
С 2026 года лимит дохода для применения ПСН — 20 млн ₽ (подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ). При превышении предприниматель утрачивает право на патент с начала налогового периода, на который он был выдан. Налоги придётся пересчитать по общему режиму или УСН.
Нужно ли платить страховые взносы при патенте?
Да, ИП на патенте платит фиксированные взносы за себя и 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Сумма налога по патенту уменьшается на уплаченные взносы: без работников — до 100%, с работниками — до 50% (пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ).
Можно ли совмещать патент с УСН?
Да, можно совмещать ПСН с УСН, но доходы по обоим режимам суммируются для проверки лимита 20 млн ₽. Если штукатурные работы — единственный вид деятельности, достаточно патента. Совмещение удобно, когда есть другие виды работ, не подпадающие под ПСН.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Патент не должен скрывать убыток
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом заказе
Патент фиксирует налог, но не показывает, выгоден ли конкретный заказ. Я считаю юнит-экономику каждого вида работ и клиента: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат и налогов.
Вы увидите точку безубыточности и финансовую модель, по которой можно расти, не увеличивая убыток. Это для собственников, которые хотят понимать, какие заказы приносят деньги, а какие только выручку.