Патент с какого года ввели
Коротко
Патентную систему налогообложения ввели с 1 января 2013 года. Она заменила упрощённую систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента, которая работала по статье 346 Налогового кодекса. Общие правила задаёт глава 26.5 Налогового кодекса, а конкретные виды деятельности и размер потенциального дохода устанавливают законы субъектов.
Что изменилось с 1 января 2013 года
До 2013 года патент был разновидностью упрощённой системы: предприниматель покупал патент и оставался на УСН на патенте. С 1 января 2013 года патент стал отдельным налоговым режимом — патентной системой налогообложения. Правила переехали из статьи 346 Налогового кодекса в новую главу 26.5, а регионы получили право своими законами определять, по каким видам деятельности выдаётся патент и какой потенциальный доход по ним считается.
Патент по-прежнему доступен только индивидуальным предпринимателям: организациям он не выдаётся. Переход добровольный — предприниматель подаёт заявление и работает по патенту, пока соблюдает условия режима.
Как устроен патент сегодня
- Патент выдаётся на срок от одного месяца в пределах календарного года, начиная с любого числа.
- Налог считают от потенциально возможного годового дохода, который установил регион, по ставке 6 % (пункт 1 статьи 346.51 Налогового кодекса).
- Срок меньше года считают по дням: потенциальный доход за год делят на число дней в году и умножают на дни срока патента.
- Патент не требует отчётности в виде декларации: налог платят по уведомлению из налоговой.
- Сроки оплаты зависят от срока патента: до шести месяцев — вся сумма до окончания срока, от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней и остаток до окончания срока.
Кому патент доступен
Патент рассчитан на малый бизнес: лимит дохода и ограничения по численности работников прописаны в Налоговом кодексе, а перечень видов деятельности для патента в каждом регионе свой. Предприниматель смотрит закон своего субъекта: там перечислены виды деятельности, размер потенциального дохода и есть ли региональные льготы.
Проверить, сколько будет стоить патент по конкретному виду деятельности, региону и муниципалитету, можно на сайте Федеральной налоговой службы — там работает калькулятор патента.
Частые вопросы
Патент ввели в 2013 году — значит, до этого его не было?
Был, но в другом виде. До 2013 года патент применялся внутри упрощённой системы налогообложения по статье 346 Налогового кодекса. С 1 января 2013 года он стал самостоятельным режимом с главой 26.5.
Кто устанавливает правила патента в регионе?
Субъект Федерации своим законом. Налоговый кодекс задаёт общие нормы, а региональный закон определяет виды деятельности, потенциальный доход и льготы.
Можно ли работать по патенту неполный год?
Да. Патент выдают на срок от одного месяца в пределах календарного года, и налог считают пропорционально дням срока.
С какого года действует глава 26.5 Налогового кодекса?
С 1 января 2013 года — тогда и ввели патентную систему налогообложения как отдельный режим.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Патент считает налог от потенциального дохода — а прибыль видно только в модели
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом клиенте и канале
Патент не показывает, приносит ли направление деньги: налог считают от потенциального дохода, а не от фактической выручки. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.