По договору ГПХ идут отчисления в пенсионный фонд

Коротко

Да, идут. С 2023 года Пенсионный фонд вошёл в Социальный фонд России, и пенсионные взносы платят туда по единому тарифу. Заказчик по договору гражданско-правового характера начисляет страховые взносы на вознаграждение исполнителя-физлица — так же, как за работника по трудовому договору. Исключения — выплаты из статьи 422 Налогового кодекса и договоры, которые взносами не облагаются вовсе: аренда, купля-продажа, заём.

Куда теперь идут пенсионные отчисления

С 2023 года отдельного Пенсионного фонда нет: он объединился с Фондом социального страхования в Социальный фонд России. С 2023 года взносы начисляют по единому тарифу и уплачивают через единый налоговый платёж. Общий тариф — 30 % в пределах предельной базы и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса). Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽.

По договору ГПХ взносы начисляют на вознаграждение за работы и услуги. Исполнитель при этом считается работающим лицом на весь срок договора — это прямо указывает Социальный фонд в разъяснениях. Для исполнителя это значит, что период работы по ГПХ входит в страховой стаж и на него начисляются пенсионные баллы, если заказчик заплатил взносы.

С каких договоров ГПХ взносы начисляют

Договор подряда — ремонт, изготовление, монтаж (статья 702 Гражданского кодекса).
Договор возмездного оказания услуг — консультации, разработка сайта, дизайн, обучение.
Договор перевозки, транспортной экспедиции, поручения.
Договор авторского заказа и договоры об отчуждении исключительного права на произведения, издательские и лицензионные договоры.
Договор с иностранцем — по общему правилу так же, как с гражданином России: налоговый статус на обложение взносами не влияет (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса).

Когда взносов по договору ГПХ нет

Договор аренды или имущественного найма — с выплат по нему взносы не начисляют.
Договор купли-продажи, мены, займа, дарения — это обычные сделки, а не выполнение работ или оказание услуг.
Исполнитель — самозанятый, который уведомил заказчика о своём статусе и платит налог на профессиональный доход.
Выплаты из статьи 422 Налогового кодекса: суточные, компенсации, материальная помощь до 4 000 ₽ и другие перечисленные там суммы.
Взносы на травматизм — только если обязанность прямо записана в договоре.

Как это работает на практике

Вознаграждение по договору ГПХ — доход физлица. Заказчик удерживает с него НДФЛ и платит страховые взносы, а исполнитель получает сумму за вычетом налога. Взносы с исполнителя не удерживают: их платит заказчик за свой счёт сверх вознаграждения.

Если договор ГПХ по сути подменяет трудовой — человек работает по графику, подчиняется правилам компании, получает оплату за часы, — налоговая может переквалифицировать отношения в трудовые и доначислить взносы за весь период. Поэтому в договоре важно описать конкретный результат работ, а не должность и режим дня.

О заключении и прекращении договора ГПХ заказчик сообщает в СФР по форме ЕФС-1: не позднее рабочего дня, следующего за днём заключения или прекращения договора.

Частые вопросы

По договору ГПХ идут отчисления в пенсионный фонд или нет?

Идут, если договор — о выполнении работ или оказании услуг и исполнитель не самозанятый. Заказчик начисляет страховые взносы по единому тарифу и перечисляет их в составе единого налогового платежа.

Платит ли взносы сам исполнитель по ГПХ?

Нет. Страховые взносы по договору ГПХ платит заказчик за свой счёт. Исполнитель получает вознаграждение за вычетом НДФЛ, но взносы из его суммы не удерживают.

Входят ли годы работы по ГПХ в страховой стаж?

Да, при условии, что заказчик начислил и уплатил взносы. СФР прямо относит исполнителей по договорам ГПХ к категории работающих лиц на весь период действия договора.

Нужны ли взносы на травматизм по договору ГПХ?

Только если обязанность записать это в самом договоре. По умолчанию взносы на страхование от несчастных случаев с вознаграждения по ГПХ не начисляют.

Что будет, если не начислить взносы с договора ГПХ?

Недоимку взыщут вместе с пенями: для организаций в 2026 году пени — 1/300 ключевой ставки за первые 30 дней просрочки, 1/150 — с 31-го по 90-й день, дальше снова 1/300. Возможен и штраф, а при переквалификации договора в трудовой — доначисление взносов за весь период.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Рутина с документами съедает часы

Соберу ИИ-агента, который разбирает договоры и документы

Договоры ГПХ, акты, счета — бумаги приходят десятками, и кто-то вручную сверяет реквизиты и суммы. Я собираю ИИ-агента под одну такую задачу: он разбирает документы, сверяет данные и отвечает на заявки.

Подключаю агента к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне ваших настоящих случаев. Вы платите за агента, который работает, а не за презентацию. Это для компаний, где одна задача повторяется сотни раз в месяц.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»