Нужно ли начислять страховые взносы с выплат по договорам авторского заказа
Коротко
Да, нужно. Вознаграждение по договору авторского заказа входит в объект обложения страховыми взносами (подпункт 3 пункта 1 статьи 420 НК РФ). Но база считается не со всей суммы: её уменьшают на документально подтверждённые расходы автора, а если подтвердить нельзя — на норматив из пункта 9 статьи 421 НК РФ.
Когда взносы начисляют
Организация или ИП, которые выплачивают вознаграждение автору по договору авторского заказа, признаются плательщиками страховых взносов. Выплата входит в объект обложения, потому что автор — застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию.
Вознаграждения лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в частности ИП, исключены из объекта обложения взносами заказчика. При этом сам ИП исполняет свои обязанности по взносам по применимым основаниям (письмо ФНС от 15.03.2018 № ГД-4-11/4898@).
Как считать базу: расходы или норматив
По пункту 8 статьи 421 НК РФ база по договору авторского заказа равна сумме дохода, уменьшенной на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с извлечением этого дохода.
Если расходы подтвердить нельзя, применяют норматив из пункта 9 статьи 421 НК РФ — процент от начисленного дохода. Для литературных произведений это 20 %, для художественно-графических работ и фоторабот для печати, архитектуры и дизайна — 30 %, для скульптуры и декоративно-прикладного искусства — 40 %, для аудиовизуальных произведений и фонограмм — 30 %. Полный перечень нормативов — в пункте 9 статьи 421 НК РФ.
Выбирать между расходами и нормативом может сам автор: если документы есть, выгоднее подтвердить фактические затраты; если нет — применяется норматив.
Какие взносы и по какому тарифу
С 2023 года действует единый тариф: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 НК РФ). На 2026 год предельная база — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705).
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляют, только если это прямо записано в договоре авторского заказа. Тогда страхователь обязан их уплачивать (информация Социального фонда России от 25.10.2026).
Частые вопросы
Облагается ли вся сумма авторского вознаграждения?
Нет. База уменьшается на документально подтверждённые расходы автора или на норматив из пункта 9 статьи 421 НК РФ. Взносы считают с разницы.
Нужно ли начислять взносы на травматизм?
Только если обязанность уплачивать их предусмотрена самим договором авторского заказа. Без такого условия взносы на травматизм не начисляют.
Что если автор — индивидуальный предприниматель?
Вознаграждение автору-ИП, выплачиваемое в рамках его предпринимательской деятельности, заказчик не облагает страховыми взносами. Наличие у ИП работников само по себе этого правила не меняет (письмо ФНС от 15.03.2018 № ГД-4-11/4898@).
Входят ли авторские вознаграждения в базу по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?
Да. Вознаграждение по договору авторского заказа учитывается в базе для единого тарифа страховых взносов. Прежнее исключение для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством утратило силу с 2023 года.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Авторские договоры не должны превращаться в налоговую головоломку
Соберу ИИ-агента, который проверит договоры и начисления
Когда в компании десятки авторов и договоров, легко пропустить документы по расходам или перепутать норматив. Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он просматривает договоры авторского заказа, сверяет суммы и подсказывает, где не хватает подтверждения расходов.
Агент подключается к вашей CRM, 1С и почте, работает по вашим правилам и проверяется на реальных случаях из вашей практики. Это для компаний, где одна и та же проверка повторяется каждый месяц.