ООО на УСН платит 1 процент свыше 300000
Коротко
Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — это часть фиксированных страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя по статье 430 НК РФ. Организация таких взносов за себя не платит: у ООО на УСН есть только взносы за работников по единому тарифу. Поэтому вопрос «платит ли ООО 1% свыше 300 000» решается так: нет, если речь о взносах за себя; да, если 1% удерживают с выплат работнику, чей доход с начала года превысил 300 000 ₽, — но это уже обычный тариф взносов, а не специальная надбавка.
Кто платит 1% с превышения 300 000 ₽
Правило про 1% с дохода свыше 300 000 ₽ относится к индивидуальным предпринимателям: они платят фиксированные взносы за себя и дополнительный 1% с суммы превышения. Для ООО такой обязанности нет — организация не является предпринимателем и не платит взносы «за себя». Её взносы — это взносы с выплат работникам по статье 425 НК РФ.
Если бухгалтер ООО увидел в чужой инструкции фразу «1% свыше 300 000», речь почти всегда об ИП. Для общества это не применимо: ни на «доходах», ни на «доходах минус расходы» ООО не исчисляет взносы с собственного дохода.
Что платит ООО на УСН вместо этого
- Налог по УСН: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, если регион не установил иную ставку.
- Страховые взносы с выплат работникам по единому тарифу: 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё.
- Взносы на травматизм по тарифу от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
- НДФЛ с зарплаты работников как налоговый агент.
Откуда путаница с 300 000 ₽
Порог 300 000 ₽ встречается в двух разных конструкциях. Первая — дополнительный взнос ИП за себя: 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽. Вторая — обычная прогрессия взносов с выплат работнику: с начала года бухгалтер складывает облагаемые выплаты, и когда они перевалили за 300 000 ₽, ничего не меняется — тариф остаётся 30% до предельной базы.
Для ООО работает только вторая конструкция. Специального 1% с «дохода организации свыше 300 000» в Налоговом кодексе нет.
ИП и ООО: кто платит взносы за себя
| ИП на УСН | ООО на УСН | |
|---|---|---|
| Взносы за себя | Фиксированные 57 390 ₽ в 2026 году плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | Нет |
| Предел дополнительного 1% | 321 818 ₽ в 2026 году | Не применяется |
| Взносы с выплат работникам | По единому тарифу, если есть работники | По единому тарифу |
| Налог УСН | 6% с доходов или 15% с разницы | 6% с доходов или 15% с разницы |
Как 1% ИП уменьшает налог и почему это не про ООО
Индивидуальный предприниматель на УСН «доходы» и на патенте вправе уменьшить налог на взносы за себя, в том числе на дополнительный 1%. С работниками уменьшение ограничено половиной налога, без работников — без ограничения. Это личная льгота предпринимателя, а не организации.
ООО на УСН «доходы» тоже уменьшает налог на взносы, но только на взносы за работников и в пределах 50% исчисленного налога. Уменьшать налог на «1% с дохода свыше 300 000» обществу не на что: такого платежа у него нет.
Частые вопросы
ООО на УСН «доходы минус расходы» платит 1% с суммы доходов свыше 300 000 ₽?
Нет. Дополнительный 1% с превышения 300 000 ₽ — это взнос ИП за себя. У ООО на любом объекте УСН такой обязанности нет.
Если у ООО один учредитель-директор, появляется ли взнос 1%?
Нет, это по-прежнему взносы с выплат работнику. С 2026 года с выплат директору — единственному учредителю взносы начисляют не меньше чем с МРОТ. Дополнительного 1% с дохода организации здесь нет.
С какого дохода ИП считает 1% на УСН «доходы минус расходы»?
С разницы между доходами и расходами. С 2026 года при расчёте этого взноса нельзя уменьшать доходы на уплаченные фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Нужно ли ООО подавать уведомление по какому-то «1% свыше 300 000»?
Нет. Уведомления по взносам ИП за себя касаются предпринимателей. Общество платит взносы за работников и отражает их в общем порядке.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Налоги съедают прибыль незаметно
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех платежей
Когда налоги и взносы считают отдельно от экономики сделки, решение кажется выгодным, а денег на счёте не прибавляется. Я собираю юнит-экономику по товарам, клиентам и каналам: в расчёт входят себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги.
Вы видите, какая позиция приносит прибыль, а какая работает в убыток, и где точка безубыточности. Это для собственников, которые хотят расти без сюрпризов в кассе.