Обязательные налоги в России

Обязательность налога означает, что его платят не по желанию, а по закону. Основание — статья 57 Конституции и статья 3 Налогового кодекса: каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а устанавливать их можно только Налоговым кодексом.

Перечень закрыт статьями 13–15 НК. Федеральные налоги действуют на всей территории страны по единым правилам, региональные и местные вводятся законами субъектов и решениями муниципалитетов в пределах, которые задаёт кодекс. Если платежа нет в этом перечне, он не налог: взносы на капремонт, страховые взносы и государственные пошлины учитываются по своим правилам.

НДС платят организации и предприниматели на общей системе, а с 2025 года — и на упрощённой, если доход превышает порог освобождения. С 1 января 2026 года основная ставка — 22 % (пункт 3 статьи 164 НК). Льготная ставка 10 % действует для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164. Ставка 0 % — для экспорта и операций пунктов 1–22 пункта 1 статьи 164.

На упрощённой системе без освобождения предприниматель выбирает: общие ставки с вычетом входного НДС или специальные 5 % и 7 % без вычета. Порог освобождения на УСН в 2026 году — доход за 2025 год не больше 20 млн ₽; превышение в текущем году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.

НДФЛ удерживает работодатель из зарплаты и перечисляет в бюджет. По другим доходам — продаже имущества, дивидендам, вкладам — человек платит сам или налог считает налоговая. С 2025 года действует пятиступенчатая шкала: 13 % до 2,4 млн ₽ годовой базы, 15 % с части 2,4–5 млн, 18 % с 5–20 млн, 20 % с 20–50 млн и 22 % свыше 50 млн ₽ (пункт 1 статьи 224 НК). Повышенная ставка применяется только к превышению, а не ко всей сумме.

Для дивидендов и некоторых других доходов действует отдельная шкала: 13 % до 2,4 млн ₽, свыше — 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения. Базы по разным видам дохода не складываются. Нерезиденты платят 30 % по общему правилу, но для трудовых доходов по патенту, граждан ЕАЭС и ряда других категорий действует та же прогрессивная шкала.

Налог на прибыль платят компании на общей системе. В 2025–2030 годах общая ставка — 25 %: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный (пункт 1 статьи 284 НК). Объект — прибыль, то есть доходы минус документально подтверждённые расходы.

Для отдельных видов деятельности ставки ниже: например, для российских ИТ-организаций при соблюдении условий пункта 1.15 статьи 284 — 5 % в федеральный бюджет и 0 % в региональный. Дивиденды российских организаций облагаются по ставке 13 %, а при доле от 50 % непрерывно от 365 дней — по 0 %.

Акцизы — федеральный налог на отдельные товары, перечисленные в статье 181 НК: алкоголь, табак, автомобили, топливо и другие. Его платит производитель или импортёр, а сумма заложена в цену товара. Ставки установлены статьёй 193 НК и различаются по видам подакцизных товаров.

Государственная пошлина — сбор за обращение в суд, регистрацию бизнеса, выдачу документов. Размеры для судов установлены статьями 333.19 и 333.21 НК: например, иск до 100 000 ₽ в арбитражный суд облагается пошлиной 10 000 ₽, в суд общей юрисдикции — 4 000 ₽. Пошлина не налог, а сбор, но входит в перечень обязательных платежей.

Региональные налоги — транспортный налог и налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес с 2026 года относится к федеральным. Их ставки и льготы устанавливают законы субъектов РФ в пределах, которые задаёт Налоговый кодекс. Например, транспортный налог вводится главой 28 НК, а конкретные ставки зависят от региона и мощности автомобиля.

Местные налоги — земельный налог, налог на имущество физических лиц и туристический налог. Их вводят муниципальные образования, ставки не могут превышать пределы, установленные главой 31 и статьёй 406 НК. Физические лица платят эти налоги по уведомлению налоговой, обычно до 1 декабря следующего года.