Облагаются ли отпускные налогом

Коротко

Отпускные — это средний заработок за дни отпуска, и он входит в доход работника. Поэтому с отпускных удерживают НДФЛ, как и с зарплаты: работодатель выступает налоговым агентом, считает налог при выплате и перечисляет его в бюджет. Датой получения дохода для отпускных считается день выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ), а обязанность исчислить, удержать и перечислить налог закреплена в статье 226 НК РФ.

Короткий ответ: облагаются ли отпускные налогом

Да, отпускные облагаются налогом на доходы физических лиц. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ, а работодатель перечисляет удержанное в бюджет. Это правило одинаково для основного и дополнительного отпуска: оплата обоих видов — доход работника.

Работодатель удерживает налог, если сотрудник работает в России, независимо от того, резидент он или нет. С 2024 года то же правило действует для дистанционных сотрудников за границей: налог с их отпускных удерживает российский работодатель.

Отдельно спрашивают, высчитывается ли подоходный налог с отпускных: да, удерживается из той же выплаты и в тот же день, когда работник получает деньги. Отдельного налога на отпуск нет — это обычный НДФЛ.

По какой ставке считают

Отпускные входят в основную налоговую базу и облагаются по прогрессивной шкале, которая действует с 2025 года. Ставка зависит от суммы доходов работника за год, а повышенная ставка применяется только к превышению порога, а не ко всей сумме.

С 1 января 2026 года изменилось одно: если работник получает районный коэффициент и северную надбавку, их долю в отпускных выделяют и облагают по отдельной шкале 13 и 15 процентов (п. 6.2 ст. 210 и п. 1.2 ст. 224 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Остальная часть отпускных идёт в общую базу. В 2025 году такого выделения не требовалось, и за прошлый год ничего не пересчитывают.

Стандартные вычеты, например на детей, уменьшают базу, а не сам налог. Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽ (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Когда перечислять НДФЛ с отпускных в бюджет

С 2023 года НДФЛ с отпускных платят в составе единого налогового платежа по общим правилам: налог, удержанный с 1-го по 22-е число месяца, перечисляют не позднее 28-го числа того же месяца. Удержанный с 23-го числа по конец месяца — не позднее 5-го числа следующего месяца. Для налога, удержанного с 23 по 31 декабря, срок — последний рабочий день года.

Например, отпускные выплачены 27 июня 2026 года. Доход признают в июне, а НДФЛ перечисляют не позднее 6 июля: установленный срок 5 июля выпадает на воскресенье. Если отпускные выплачены 5 апреля 2026 года, налог перечисляют не позднее 28 апреля.

Отдельного срока именно для отпускных нет: они попадают в общий срок уплаты удержанного налога. В расчёте 6-НДФЛ сумму отпускных показывают в том периоде, когда их выплатили, даже если отпуск начинается в следующем месяце.

Что ещё удерживают и начисляют с отпускных

НДФЛ удерживают из суммы отпускных, работник получает её за вычетом налога.
Страховые взносы с отпускных начисляет и платит работодатель за свой счёт: они не уменьшают выплату работнику.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается так же, как и отпускные.
В 6-НДФЛ для отпускных предусмотрен код дохода 2012; с 2026 года для выделенной доли районного коэффициента и северной надбавки в выплатах по среднему заработку предусмотрен код 2006.
Сумму отпускных в 6-НДФЛ показывают в строке 120, исчисленный налог — в строке 140, удержанный — в строке 160.

Частые вопросы

С отпускных удерживается НДФЛ или нет, если отпуск дополнительный?

Удерживается. Оплата и основного, и дополнительного отпуска — доход работника, с неё удерживают НДФЛ в обычном порядке.

Удерживают ли НДФЛ с отпускных нерезиденту?

Да, если сотрудник работает в России: работодатель удерживает налог независимо от статуса резидента. Для дистанционных сотрудников за границей это правило действует с 2024 года.

Облагаются ли отпускные налогом 13 процентов, если доход небольшой?

Да, 13 процентов — нижняя ставка шкалы, она применяется к доходам в пределах первого порога. С превышения считают по повышенной ставке, но только с суммы превышения.

Можно ли не удерживать налог, если отпускные небольшие?

Нет. НДФЛ удерживают с любой суммы отпускных. Уменьшить базу можно только вычетами, которые положены работнику.

Что делать с районным коэффициентом и северной надбавкой?

С 2026 года их долю в отпускных выделяют и облагают по ставкам 13 и 15 процентов, остальную часть — по общей шкале. В 2025 году выделять было не нужно, перерасчёт за прошлый год не делают.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Рутина с отпускными и отчётностью съедает часы

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Отпускные, больничные, сверки, ответы сотрудникам на одни и те же вопросы — на это уходят часы бухгалтерии и кадров. Я смотрю, какие операции повторяются из месяца в месяц, и показываю, что из этого выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»