В каких регионах налог 1% по УСН для ИП
Коротко
Ставка 1% при УСН с объектом «доходы» — это пониженная региональная ставка вместо базовых 6%. Её устанавливает закон субъекта РФ, и с 2026 года регионы вправе снижать ставку только по видам деятельности из перечня, утверждённого распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р, и при доходе не выше 490,5 млн рублей. Единого списка «регионов с 1%» нет: ставка привязана к виду деятельности и условиям конкретного закона, поэтому проверять нужно свой регион и свой ОКВЭД.
УСН «доходы» 1 процент: в каком регионе это возможно
Раньше каждый регион сам решал, кому дать 1% вместо 6%. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ передал это решение Правительству: пониженные ставки субъекты РФ теперь устанавливают только по видам деятельности из перечня, утверждённого распоряжением от 30.12.2025 № 4176-р. Льгота доступна упрощенцам с доходом не выше 490,5 млн рублей.
Поэтому вопрос «УСН 1 процент от дохода — в каких регионах» решается не по названию субъекта, а по паре «регион + вид деятельности». Где-то ставка 1% сохранена для части отраслей, где-то регион её не устанавливал вовсе.
Базовые ставки не изменились: 6% с доходов и 15% с разницы между доходами и расходами по статье 346.20 Налогового кодекса. Если регион не установил льготу или ваш вид деятельности не попал в перечень, ИП платит 6%.
Региональные законы, принятые раньше, продолжают действовать в части, не противоречащей новым правилам, но часто содержат свои условия: долю выручки по основному ОКВЭД, уровень зарплат, сохранение численности персонала. Об этом напоминает письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-11-09/4303.
Где УСН 1 процент: регионы и их законы
- Московская область — закон от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ, ставка 1% для отдельных видов деятельности.
- Санкт-Петербург — закон от 05.05.2009 № 185-36.
- Ленинградская область — областной закон от 12.10.2009 № 78-оз: ставки 1%, 2%, 3% по разным видам деятельности.
- Республика Бурятия — закон от 28.11.2023 № 179-VII: 1% и 3,2% с доходов.
- Республика Дагестан — закон от 06.05.2009 № 26.
- Республика Крым — закон от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014.
- Республика Марий Эл — ставка 1% для отдельных видов деятельности по региональному закону.
- Республика Калмыкия — закон от 11.10.2022 № 243-VI-З: 1% для видов деятельности из перечня Правительства, при условии сдать КУДИР в налоговую в течение месяца после первичной декларации.
- Это не полный перечень регионов с 1 процентом по УСН для ИП: льготу сохранили и другие субъекты, точный список — в региональном законе и на сайте ФНС.
Кому снизили УСН до 1 процента и как узнать свою ставку
Снижение УСН с 6 до 1 процента теперь касается не всех упрощенцев региона, а только тех, чей вид деятельности вошёл в перечень Правительства и подходит под условия регионального закона. Если хотя бы одно условие не выполнено, права на льготу нет.
Порядок проверки такой. Откройте раздел «Особенности регионального законодательства» на сайте ФНС и найдите свой субъект: там действующий закон и ставки. Затем сверьте свой основной ОКВЭД с перечнем из распоряжения Правительства от 30.12.2025 № 4176-р и с условиями регионального закона — по доле выручки, зарплатам, численности.
Место регистрации ИП и место фактической торговли могут не совпадать. Минфин в письме от 27.07.2018 № 03-11-11/53003 разъяснил: пониженную ставку применяют по закону региона регистрации, если соблюдены его условия, независимо от того, где ИП ведёт деятельность.
Льготная ставка 1 процент и базовые 6%: что учесть
| Ставка 1% | Ставка 6% | |
|---|---|---|
| Кто устанавливает | Регион по перечню Правительства | Налоговый кодекс, ст. 346.20 |
| Вид деятельности | Только из перечня и регионального закона | Любой в рамках УСН |
| Условия региона | Доля выручки, зарплаты, численность — по закону субъекта | Нет |
| Доход за год | Не выше 490,5 млн ₽ | Не выше 490,5 млн ₽ |
| Если условия нарушены | Налог пересчитывают по 6% | — |
Частые вопросы
Где УСН 1 процент и есть ли общий список таких регионов?
Общего списка нет. Льготный налоговый режим для ИП в регионах России устроен по-разному: ставка 1% действует там, где регион принял такой закон, и только для видов деятельности из перечня Правительства. Даже в регионе с пониженной ставкой ИП с «не тем» ОКВЭД платит 6%.
Можно ли применять 1%, если ИП зарегистрирован в одном регионе, а работает в другом?
Да, по закону региона регистрации и при соблюдении его условий — так разъяснил Минфин в письме от 27.07.2018 № 03-11-11/53003.
Что будет, если нарушить условие регионального закона?
Права на пониженную ставку не будет, налог за период считают по базовым 6%. Поэтому условия закона нужно проверять до подачи декларации, а не после.
Как проверить, попадает ли мой вид деятельности под льготу?
Сверьте основной ОКВЭД с перечнем из распоряжения Правительства от 30.12.2025 № 4176-р и с текстом закона вашего региона. Действующие ставки по субъекту есть в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте ФНС.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем выбирать ставку, посчитайте деньги
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Ставка 1% или 6% — это только часть картины. Бывает, что налог небольшой, а деньги всё равно уходят: часть товаров, услуг или клиентов приносит убыток, и общая выручка его прячет.
Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.