Нужно ли платить страховые взносы ИП на УСН без работников

Коротко

Да, нужно. Предприниматель на упрощённой системе платит страховые взносы за себя независимо от того, есть ли у него сотрудники, был ли доход и вёл ли он бизнес. Взносы делятся на две части: фиксированную и дополнительную — 1 % с годового дохода свыше 300 000 ₽. От уплаты освобождены только ИП на НПД и АУСН.

Почему без работников взносы всё равно есть

Страховые взносы за себя — это плата за собственное пенсионное и медицинское страхование, а не за сотрудников. Поэтому отсутствие штата на обязанность не влияет: статья 430 Налогового кодекса закрепляет фиксированную сумму для всех предпринимателей, кроме тех, кто работает на специальных режимах без взносов.

Отсутствие дохода и убыток по итогам года тоже не отменяют платёж. Даже если предприниматель приостановил деятельность и не выставил ни одного счёта, фиксированную часть за год он перечисляет полностью. За неполный год регистрации взносы рассчитывают пропорционально периоду работы ИП. Кроме того, предусмотрены периоды освобождения от взносов при отсутствии предпринимательской деятельности и подтверждении необходимых условий.

Из чего складываются взносы за 2026 год

Фиксированная часть — 57 390 ₽ за полный год на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Срок уплаты — не позднее 28 декабря 2026 года.
Дополнительная часть — 1 % с годового дохода, превысившего 300 000 ₽. Максимум за 2026 год — 321 818 ₽. Срок уплаты — не позднее 1 июля 2027 года.
Взносы на травматизм и взносы за работников не возникают: их платят только при выплатах физлицам по трудовым договорам и договорам подряда.
С 2026 года 1 % считают с совокупного дохода по всем видам деятельности, если предприниматель совмещает режимы, а не отдельно по каждому.

Что считать доходом для 1 %

На УСН «Доходы» дополнительный взнос берут с суммы всех поступлений, которые учитывают в налоговой базе, без вычета расходов. На УСН «Доходы минус расходы» базой становится разница между учитываемыми доходами и расходами, причём сумму взносов за себя в расходах этого расчёта не учитывают.

На патенте 1 % считают с потенциально возможного годового дохода, а не с фактической выручки. При совмещении УСН и патента доходы обоих режимов складывают — об этом прямо сказано в статье 346.45 Налогового кодекса при проверке лимита, и ФНС придерживается того же подхода к базе взносов.

Кто платит, а кто нет

Режим	Фиксированные взносы	1 % с дохода свыше 300 000 ₽
УСН «Доходы»	57 390 ₽	Да, до 321 818 ₽
УСН «Доходы минус расходы»	57 390 ₽	Да, с прибыли
Патент	57 390 ₽	Да, с потенциального дохода
ОСН и ЕСХН	57 390 ₽	Да
НПД	Нет	Нет
АУСН	Нет	Нет

Как взносы уменьшают налог

На УСН «Доходы» предприниматель без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя — вплоть до нуля. Это правило пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса. Если фиксированная часть и 1 % вместе перекрывают начисленный налог, к уплате выходит ноль, но обязанность перечислить взносы остаётся.

Учитывают взносы по суммам, которые подлежат уплате в этом году, и до фактического перечисления. То есть фиксированные 57 390 ₽ можно принять в уменьшение авансов уже в течение 2026 года, не дожидаясь декабря. Дополнительный взнос за 2026 год со сроком до 1 июля 2027 года можно учесть при уменьшении налога за 2026 год, за 2027 год или распределить между ними. Одну и ту же сумму дважды не учитывают.

Сумма, на которую взносы превысили налог, на следующий год не переносится. При маленькой выручке часть взносов с точки зрения вычета пропадает, но заплатить их всё равно нужно.

Частые вопросы

Я не вёл деятельность и не получал доход — платить всё равно?

Да. Фиксированная часть не зависит от дохода и от факта работы. Освобождение даёт только режим НПД или АУСН, а также периоды, когда ИП не мог вести деятельность: служба в армии, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом первой группы или человеком старше 80 лет. В этих случаях взносы не начисляют при документальном подтверждении.

Можно ли заплатить фиксированные взносы одной суммой в декабре?

Можно, срок — 28 декабря. Авансы по УСН можно уменьшать на подлежащие уплате взносы уже в течение года, не дожидаясь их перечисления. Дробить платёж по кварталам удобно, чтобы не вынимать всю сумму из оборота разом.

Что будет, если не заплатить взносы вовремя?

На недоимку начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Для индивидуального предпринимателя ставка пени — 1/300 ключевой ставки Банка России, которая действует в эти дни. Кроме того, налоговая вправе взыскать долг за счёт денег на счетах и другого имущества.

Взносы за себя уменьшают налог на патенте?

Да, по пункту 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса. Предприниматель без выплат физлицам уменьшает стоимость патента на всю сумму взносов за себя, подлежащих уплате в году действия патента. Предел 50 % действует только при выплатах работникам.

Нужно ли подавать уведомление по взносам за себя?

Нет. По фиксированным взносам и по 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление об исчисленных суммах не представляют — об этом писала ФНС в письме от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@. Суммы берут прямо из статьи 430 Налогового кодекса.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Взносы заплатить надо, но налог из-за них бывает нулевым

Покажу, сколько часов рутины в вашей компании можно отдать программам

Взносы и налоги считаются по правилам, а вот время на ответы клиентам, карточки в CRM и отчёты уходит впустую. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»