НДС налоговый период 24: квартал, сроки уплаты и декларации
Коротко
Налоговый период по НДС — квартал: статья 163 Налогового кодекса делит год на четыре периода по три месяца. Цифра 24 в запросе — это чаще всего 24-й квартал в нумерации программ или последние два знака года, а не отдельная норма. Сам период от этого не меняется: налог считают по итогам квартала, декларацию сдают и платёж делят на три равные части.
Почему период — квартал, а не месяц
Статья 163 НК устанавливает квартал для всех плательщиков НДС: и для организаций, и для предпринимателей, и для тех, кто применяет специальные ставки на упрощённой системе. Месячных периодов по этому налогу нет.
Внутри квартала налог считают нарастающим итогом: к сумме за первый месяц прибавляют второй и третий. База по НДС возникает на более раннюю из двух дат — отгрузки или предоплаты (статья 167 НК). Поэтому квартал закрывают не по оплате, а по факту отгрузки, даже если деньги пришли позже.
Что входит в квартальный расчёт
- Налог с отгрузок и с полученных авансов за три месяца квартала.
- Вычеты по счетам-фактурам от поставщиков и по авансам, которые вы перечислили сами.
- НДС, восстановленный по прежним вычетам.
- Налог, удержанный как налоговый агент, и налог при ввозе товаров.
- Итог: налог к уплате в бюджет либо к возмещению.
Сроки: декларация и три платежа
Декларацию по НДС сдают в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями в течение трёх месяцев — до 28-го числа каждого из них.
Датой окончания квартала считают последний календарный день третьего месяца. Если срок выпадает на выходной, он сдвигается по правилам статьи 6.1 НК. Конкретные даты на свой период удобнее сверять в производственном календаре и в сервисе ФНС: переносы праздников каждый год разные.
Квартал по НДС и по другим налогам
| НДС | Налог на прибыль | УСН | |
|---|---|---|---|
| Налоговый период | Квартал (ст. 163 НК) | Календарный год, отчётные периоды — месяц или квартал | Календарный год |
| Отчётность | Декларация по НДС за квартал | Декларация за отчётный период | Декларация за год |
| Уплата | Тремя долями по 1/3 | Авансовыми платежами | Авансы по итогам квартала и налог за год |
Отгрузка в одном квартале, оплата в другом
Если товар отгрузили в декабре, а деньги пришли в январе, налог всё равно относится к четвёртому кварталу: база возникает по отгрузке. Аванс, полученный до отгрузки, облагают в том квартале, когда он поступил, а после отгрузки налог с аванса принимают к вычету.
Поэтому квартальный расчёт по НДС не совпадает с движением денег по счёту. Для собственника это значит: налог за квартал может быть больше поступлений этого квартала, если часть продаж ушла с отсрочкой.
Частые вопросы
Может ли налоговый период по НДС быть месяцем?
Нет. Статья 163 НК устанавливает только квартал. Месячные периоды по НДС отменены, и вернуть их отдельным решением нельзя.
Что значит цифра 24 в запросе?
В декларации по НДС код налогового периода 24 означает IV квартал — октябрь, ноябрь и декабрь. Налоговый период от этого не меняется — это всегда квартал.
Когда платить НДС, если квартал закончился в праздники?
Срок сдвигается по статье 6.1 НК. Точные даты на свой период смотрите в производственном календаре и в сервисе ФНС.
Нужно ли платить налог, если по итогам квартала вышло возмещение?
Нет. Если вычеты больше начисленного налога, разницу заявляют к возмещению по статье 176 НК, а не платят в бюджет.
Как считают НДС на упрощённой системе?
Период тот же — квартал. Плательщик на УСН со ставками 5 или 7 процентов считает налог по итогам квартала и сдаёт декларацию по общим правилам.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог за квартал не должен съедать деньги следующего
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Квартальный НДС — только одна строка в картине денег. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят быть уверены, что рост не увеличит убыток.