НДС изменения: что действует сейчас
Коротко
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %, а расчётная стала 22/122 вместо прежней 20/120. Освобождение от НДС на упрощённой системе действует при доходе за прошлый год до 20 млн ₽: этот порог сохранён на 2025–2028 годы, 15 млн ₽ установлены за 2029 год и 10 млн ₽ — с 2030 года. Льготная ставка 10 %, нулевая и спецставки для УСН 5 и 7 % остались прежними.
Ставка 22 % и расчётная 22/122
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса). Она применяется к товарам, работам и услугам, отгруженным начиная с этой даты. Ставка 10 % для социально значимых товаров по перечням пункта 2 статьи 164 и ставка 0 % для экспорта не изменились.
Расчётная ставка при выделении налога из суммы с НДС — 22/122, это примерно 18,03 %. Прежние 20/120 и 16,67 % относятся к периодам до 2026 года и больше не применяются. Аванс облагается по той же расчётной ставке.
Переходный период касается отгрузок по авансам, полученным в 2025 году: при отгрузке в 2026 году налог считается по ставке 22 %, а разницу оформляют корректировочным счётом-фактурой. Кассовую технику нужно перенастроить: ставка НДС — обязательный реквизит чека.
Что ещё изменилось по НДС
- Освобождение на УСН: доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ — НДС не платится и декларация не сдаётся. Порог 20 млн ₽ действует за 2025–2028 годы, 15 млн ₽ установлены за 2029 год, 10 млн ₽ — с 2030 года и далее.
- Превышение порога в течение года прекращает освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Заявление в инспекцию не подаётся: переход фиксируется по отчётности.
- Плательщик на УСН без освобождения выбирает: общие ставки 22, 10 и 0 % с вычетами входного налога или спецставки 5 и 7 % без вычетов.
- Право на спецставку зависит и от дохода за прошлый год. В 2026 году применяющий 5 % переходит на 7 % с 1-го числа месяца после превышения дохода 272,5 млн ₽ с начала года. При доходе за 2025 год свыше 250 млн ₽ ставка 7 % применяется с начала 2026 года. При превышении 490,5 млн ₽ действуют общие ставки и утрачивается право на УСН.
- Впервые выбравшие спецставку с 2026 года могут отказаться от неё в течение четырёх кварталов и перейти на 22 % с вычетами, не дожидаясь трёх лет.
- Счёт-фактура, книга покупок и книга продаж — по новой форме с 1 апреля 2026 года (постановление Правительства от 23.01.2026 № 26).
- Декларация по НДС — по обновлённой форме начиная с отчётности за I квартал 2026 года.
- Впервые ставшие плательщиками НДС на УСН в 2026 году освобождены от ответственности за несвоевременную сдачу первой декларации.
Ставки НДС сейчас
| Ставка | Расчётная | Когда применяется |
|---|---|---|
| 22 % | 22/122 | всё, что не попало под 10 и 0 % |
| 10 % | 10/110 | продовольствие, детские и медицинские товары, книги и периодика по перечням пункта 2 статьи 164 |
| 0 % | — | экспорт и операции пункта 1 статьи 164 |
| 5 % | 5/105 | УСН без вычетов при соблюдении условий по доходу за предыдущий год; в 2026 году — до превышения 272,5 млн ₽ с начала года |
| 7 % | 7/107 | УСН без вычетов: в том числе с начала 2026 года при доходе за 2025 год свыше 250 млн ₽ либо с месяца после превышения 272,5 млн ₽ в 2026 году |
Кому платить НДС на упрощённой системе
Организации и предприниматели на УСН — плательщики НДС с 2025 года. Освобождение по статье 145 Налогового кодекса действует при доходе за прошлый год до 20 млн ₽ включительно: по редакции закона от 04.07.2026 такой порог установлен за 2025–2028 годы, за 2029 год он составит 15 млн ₽, с 2030 года — 10 млн ₽. Проценты по вкладам в этот лимит не входят, если общий доход вместе с ними не превысил 60 млн ₽.
Кто потерял освобождение, решает: платить 22 % с вычетами входного налога или спецставку 5 либо 7 % без вычетов. При спецставках входной НДС по покупкам для таких операций включают в их стоимость, к вычету он не принимается. Налоговый агент и ввоз товаров — отдельные основания: НДС платится и при освобождении.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует сейчас?
Основная — 22 %, она применяется к отгрузкам с 1 января 2026 года. Для социально значимых товаров осталась 10 %, для экспорта — 0 %.
Как выделить НДС из суммы с налогом?
По расчётной ставке 22/122: сумма умножается на 22 и делится на 122. Для товаров по ставке 10 % — 10/110. Расчётные 20/120 и 16,67 % действовали до 2026 года.
При каком доходе на УСН НДС не платится?
При доходе за прошлый год до 20 млн ₽ включительно. Этот порог установлен за 2025–2028 годы, за 2029 год — 15 млн ₽, с 2030 года — 10 млн ₽.
Что делать, если доход превысил порог в середине года?
Освобождение прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этой даты НДС исчисляется по выбранному порядку — общим ставкам или спецставке.
Можно ли перейти со спецставки 5 % на общую?
Да. Впервые выбравшие спецставку с 2026 года могут отказаться от неё в течение четырёх кварталов и перейти на 22 % с вычетами.
Что изменилось в счёте-фактуре?
С 1 апреля 2026 года действует новая форма: добавились строка 5б и поле для ОГРНИП, в книге покупок — графа 7а, в книге продаж — графа 11а. В графах 14 и 17 книги продаж указывают ставку 22 %.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка выросла — маржа под вопросом
Посчитаю, что остаётся у вас с каждой продажи
При смене ставки и порога освобождения меняется не только налог в декларации: часть товаров и каналов может уйти в минус, а общая выручка этого не покажет. Я считаю юнит-экономику каждой позиции и канала после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте цен, смене ставки и подключении новых каналов. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.