Нарушение срока постановки на учёт в налоговом органе

Коротко

Нарушение срока постановки на учёт — это опоздание с заявлением в инспекцию, когда организация или предприниматель обязаны встать на учёт по Налоговому кодексу. Опоздание само по себе наказывают штрафом 10 000 ₽ по пункту 1 статьи 116 НК, а работу без учёта — штрафом от 40 000 ₽ по пункту 2 той же статьи. Должностное лицо организации отдельно привлекают по статье 15.3 КоАП.

Что считается нарушением

Нарушение срока — это когда заявление о постановке на учёт подано позже дня, который отвёл закон, но подано. Обязанность встать на учёт возникает не только при создании: свои сроки есть при открытии обособленного подразделения, покупке недвижимости, регистрации транспортного средства, переходе на спецрежим. В каждом случае срок свой, и отсчитывают его от своего события.

Срок подачи заявления организация отсчитывает от государственной регистрации. Просрочка на день и просрочка на квартал для первой части статьи 116 НК значения не имеют — штраф одинаковый. Тяжелее становится, когда из опоздания выросла работа без учёта: тогда применяют вторую часть.

Кто и по какой норме отвечает

Организация или ИП — по статье 116 НК: 10 000 ₽ за просрочку заявления, 10 % доходов за время работы без учёта, но не меньше 40 000 ₽.
Должностное лицо организации — по статье 15.3 КоАП: предупреждение или штраф от 500 до 1 000 ₽; если опоздание соединено с работой без учёта — от 2 000 до 3 000 ₽.
Гражданин, который ведёт дело без статуса ИП, по примечанию к статье 15.3 КоАП административной ответственности по этой статье не несёт.
Налоговая санкция и административный штраф — разные наказания, их назначают по отдельности и за разное: одно за нарушение обязанности встать на учёт, другое — должностному лицу.

Опоздание и работа без учёта

	Опоздал с заявлением	Работал без учёта
Норма НК	п. 1 ст. 116	п. 2 ст. 116
Штраф организации или ИП	10 000 ₽	10 % доходов за это время, но не менее 40 000 ₽
Норма КоАП для должностного лица	ч. 1 ст. 15.3	ч. 2 ст. 15.3
Штраф должностного лица	предупреждение или 500–1 000 ₽	2 000–3 000 ₽

Как считают штраф за работу без учёта

Во второй части статьи 116 НК штраф привязан к доходу, который получен за время работы без постановки на учёт: десять процентов от него. Одновременно действует нижняя граница — сорок тысяч рублей. Если десять процентов дохода меньше этой суммы, платить всё равно сорок тысяч. Доход берут за тот период, когда деятельность шла без учёта, и подтверждают выручкой по документам.

Для должностного лица организации вилка в статье 15.3 КоАП узкая: от двух до трёх тысяч рублей, когда опоздание соединено с работой без учёта. Предупреждение в этом случае уже не выносят.

Что изменится с 2027 года

В Государственную думу внесён законопроект № 617-9: он поднимает штраф по пункту 1 статьи 116 НК с 10 000 до 30 000 ₽. Это проект, а не действующая норма, и до принятия закона и вступления его в силу инспекция считает по прежней сумме. Проверять, вступил ли закон в силу, стоит по официальному тексту Налогового кодекса на дату решения инспекции.

Частые вопросы

Штраф за просрочку и за работу без учёта назначают вместе?

Это две разные части статьи 116 НК с разными составами. Если организация сначала опоздала с заявлением, а потом вела деятельность до постановки на учёт, инспекция вправе применить вторую часть — про работу без учёта, с её более высоким штрафом.

Привлекают ли предпринимателя по статье 15.3 КоАП?

Нет. Примечание к статье 15.3 КоАП исключает из административной ответственности по ней граждан, которые ведут предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Предприниматель отвечает по статье 116 НК как налогоплательщик.

Можно ли обойтись предупреждением?

Предупреждение предусмотрено только в первой части статьи 15.3 КоАП — за само опоздание с заявлением, и только для должностного лица организации. Налоговый штраф по статье 116 НК предупреждением не заменяют.

Что делать, если срок уже пропущен?

Подать заявление и начать работать легально: чем дольше деятельность идёт без учёта, тем больше дохода попадёт в базу штрафа по второй части статьи 116 НК. Дальше инспекция считает штраф по документам о выручке за период без учёта.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Штраф виден, а дыра в деньгах — нет

Покажу, где бизнес теряет прибыль на каждом товаре и клиенте

Штраф за учёт — разовый расход. Куда дороже обходится то, что собственник не видит: товар, который продаётся в убыток, канал, который съедает рекламный бюджет, клиент, который приносит меньше, чем стоит его обслуживание.

Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, строю точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»