Налоговый режим для ИП: какой выбрать при открытии и какие платить налоги
Коротко
Налоговый режим — это порядок, по которому ИП платит налоги с бизнеса: общая система с НДФЛ и НДС, упрощёнка с единым налогом, патент с фиксированной стоимостью, налог на профессиональный доход или автоматизированная упрощёнка. Режим выбирают при регистрации или переходят на него позже в сроки, установленные Налоговым кодексом.
Что значит выбор режима при открытии ИП
После регистрации предприниматель по умолчанию попадает на общую систему: НДФЛ с доходов за вычетом расходов по прогрессивной шкале и НДС с реализации. Это самая тяжёлая по нагрузке и отчётности система, и остаются на ней те, кому нужен НДС к вычету у покупателей или у кого доходы и штат не проходят в лимиты спецрежимов.
Специальные режимы заменяют НДФЛ и, как правило, НДС одним налогом. Упрощёнка, патент, налог на профессиональный доход и автоматизированная упрощёнка различаются базой, ставкой, лимитом дохода и отчётностью. Режим выбирают под вид деятельности, оборот и число работников, а не под желаемую ставку.
Режимы для ИП: чем отличаются
| ОСНО | УСН | Патент | НПД | АУСН | |
|---|---|---|---|---|---|
| С чего налог | Доходы минус расходы | Доходы или доходы минус расходы | Потенциальный доход по закону региона | Полученный доход | Доходы или доходы минус расходы |
| Ставка | НДФЛ 13–22 % по шкале | 6 % с доходов или 15 % с разницы, регионы могут снижать | 6 % от потенциального дохода | 4 % с доходов от физлиц, 6 % с доходов от юрлиц | По закону о эксперименте |
| Лимит дохода | Нет | 490,5 млн ₽ в 2026 году | 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ с 2028 года | 2,4 млн ₽ | 60 млн ₽ в год |
| Работники | Без ограничения | До 130 человек | До 15 человек | Наём по трудовым договорам запрещён | До 5 человек |
| НДС | Платят | В 2026 году платят, если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽; при превышении 20 млн ₽ в течение 2026 года — с первого числа следующего месяца | При реализации не исчисляют | Нет | Нет |
| Отчётность | 3-НДФЛ и декларация по НДС | Декларация по УСН раз в год | Декларации нет, платят стоимость патента | Через приложение «Мой налог» | Отчётности нет, налог считает инспекция |
| Взносы за себя | Фиксированные плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ | Так же | Так же | Не платят | Не платят |
Какие налоги платить при открытии ИП
- Фиксированные страховые взносы за себя — их платят на любом режиме, кроме НПД и АУСН. За 2026 год это 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ по этой части; фиксированную сумму вносят до 28 декабря, однопроцентную — до 1 июля следующего года.
- Налог по выбранному режиму: НДФЛ и НДС на общей системе, единый налог на упрощёнке, стоимость патента, налог на профессиональный доход или налог по автоматизированной упрощёнке.
- НДС на упрощёнке — только если доход за прошлый год или в текущем году превысил 20 млн ₽. Тогда предприниматель выбирает либо общие ставки с вычетами, либо 5 % без вычетов, а с превышения 272,5 млн ₽ — 7 %.
- Налог на имущество физлиц, транспортный и земельный — по принадлежащим предпринимателю объектам, если для них нет льгот.
- С выплат работникам — НДФЛ и страховые взносы, если ИП кого-то нанял.
Фиксированный налог: патент и НПД
Фиксированная сумма налога бывает у двух режимов. На патенте налог считают не с фактической выручки, а с потенциального дохода, который установил закон региона для конкретного вида деятельности: ставка 6 %, а при сроке меньше года сумма пересчитывается по дням. Патент берут на срок от месяца до года в пределах календарного года, заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия.
На налоге на профессиональном доходе ставка зависит от того, кто платит: 4 % с поступлений от физлиц и 6 % с поступлений от юрлиц. Доход за год ограничен 2,4 млн ₽, перепродажа товаров и наём работников по трудовым договорам запрещены, взносы за себя не платят, а учёт идёт в приложении «Мой налог».
Когда и как подать уведомление
На упрощёнку переходят с начала следующего года: уведомление подают не позднее 31 декабря текущего. Вновь зарегистрированный ИП вправе подать его в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт и применять упрощёнку с даты регистрации.
На патент заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала применения; патент можно оформить и в середине года. На налог на профессиональный доход регистрируются в приложении «Мой налог» в любой день. Перейти на автоматизированную упрощёнку с нового года можно, уведомив инспекцию не позднее 31 декабря, а с упрощёнки — с 1-го числа любого месяца при уведомлении до конца предыдущего месяца.
Добровольно сменить общую систему на упрощёнку, упрощёнку на общую или общую на единый сельхозналог в середине года нельзя: такие переходы привязаны к 1 января.
Частые вопросы
Что будет, если при открытии ИП не выбрать режим?
Предприниматель останется на общей системе: НДФЛ по прогрессивной шкале и НДС с реализации. Если подходил спецрежим, уведомление о переходе подают в установленный срок — позже придётся ждать начала следующего года.
Можно ли совмещать режимы?
Патент совмещают с общей системой, упрощёнкой или единым сельхозналогом по разным видам деятельности. Автоматизированную упрощёнку с другими режимами совмещать нельзя. Для лимита на патенте при совмещении с упрощёнкой учитывают доходы по обоим спецрежимам.
Какие взносы платит ИП, если доход нулевой?
Фиксированные взносы за себя платят независимо от дохода: за 2026 год это 57 390 ₽. Однопроцентный взнос с дохода свыше 300 000 ₽ при таком доходе не возникает. На НПД и АУСН взносы за себя не платят.
Что будет при превышении лимита на патенте?
Право на патент утрачивается с начала налогового периода, на который он выдан. Доходы с начала года придётся облагать по другому режиму, а при совмещении с упрощёнкой их сравнивают с лимитом освобождения от НДС в 20 млн ₽.
Платят ли ИП на упрощёнке НДС?
Платят, если доход за 2025 год или в течение 2026 года превысил 20 млн ₽. Тогда выбирают общие ставки с вычетами или 5 % без вычетов, а при доходе свыше 272,5 млн ₽ — 7 %. Если по итогам 2026 года доход окажется ниже 20 млн ₽, с 2027 года освобождение возвращается.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Режим выбран, а денег на счёте не прибавилось
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Налог — только часть картины. Выручка растёт, а прибыль стоит на месте, когда часть товаров, услуг или клиентов работает в убыток, и общая цифра это прячет.
Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, нахожу точку безубыточности и собираю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.