Налоговый мониторинг проводится налоговым органом на основании
Коротко
Налоговый мониторинг налоговая инспекция проводит на основании собственного решения о проведении мониторинга. Решение принимается по итогам рассмотрения заявления организации и документов, которые она подала вместе с ним. Основание и порядок задают статья 105.26 и статья 105.27 Налогового кодекса: мониторинг — добровольная форма контроля, и без заявления организации решения не будет.
Что именно служит основанием
Основание — решение налогового органа о проведении налогового мониторинга. Закон прямо говорит: мониторинг проводится на основании решения, а само решение принимается по результатам рассмотрения заявления организации и представленных вместе с ним документов и информации (пункт 2 статьи 105.26 и пункт 4 статьи 105.27 НК РФ).
Отсюда простая цепочка: организация подаёт заявление, инспекция проверяет его и приложенные документы, затем выносит решение — провести мониторинг или отказать. Автоматически, без заявления, мониторинг не начинается: форма контроля добровольная.
Предмет мониторинга — правильность исчисления, полнота и своевременность уплаты налогов, сборов и страховых взносов, обязанность по которым лежит на организации как на налогоплательщике, плательщике сбора или налоговом агенте (пункт 1 статьи 105.26 НК РФ).
Что организация прикладывает к заявлению
- Заявление о проведении налогового мониторинга — форма утверждена приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@.
- Регламент информационного взаимодействия — как инспекция получает удалённый доступ к вашим системам и отчётности.
- Сведения о взаимозависимых лицах.
- Учётная политика для целей налогообложения.
- Документы о системе внутреннего контроля: контрольные процедуры, оценка уровня системы внутреннего контроля и информация об её организации.
Сроки: заявление и решение
Заявление подают в инспекцию по месту нахождения организации не позднее 1 сентября года, предшествующего тому периоду, за который проводится мониторинг (пункт 1 статьи 105.27 НК РФ, с учётом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ о переносе сроков). Решение о проведении или об отказе инспекция принимает до 1 ноября того же года, в котором подано заявление (статья 105.27 НК РФ).
Период мониторинга — календарный год (пункт 4 статьи 105.26 НК РФ). Для вступления с 2026 года заявление подавали до 1 сентября 2025 года, решение — до 31 октября 2025 года.
Что меняется после решения
Мониторинг заменяет привычные проверки онлайн-взаимодействием: инспекция удалённо работает с информационными системами организации, её бухгалтерской и налоговой отчётностью. За период, охваченный мониторингом, выездные и камеральные проверки по общему правилу не проводят (пункт 1.1 статьи 88 и пункт 5.1 статьи 89 НК РФ); исключения из этого правила кодекс предусматривает.
Спорные позиции разбирают через мотивированное мнение инспекции (статья 105.30 НК РФ). Мнение составляют по её инициативе, если установлен факт нарушения, и по запросу организации. По запросу организации ответ готовят в течение месяца со дня получения запроса, срок могут продлить ещё на месяц для истребования документов (пункт 5 статьи 105.30 НК РФ). Запрос по сделке или операции направляют не позднее 1 июля года, следующего за периодом, в котором они совершены (пункт 4.2 статьи 105.30 НК РФ).
С мотивированным мнением можно согласиться — уведомить инспекцию в течение месяца со дня получения, приложив документы о его выполнении (пункт 6 статьи 105.30 НК РФ). При несогласии спор идёт через взаимосогласительную процедуру в ФНС России.
Частые вопросы
Можно ли попасть в мониторинг без заявления?
Нет. Мониторинг добровольный: основание — решение инспекции, а оно принимается по заявлению организации и приложенным документам (пункт 2 статьи 105.26, пункт 4 статьи 105.27 НК РФ).
Когда узнаём результат?
Решение о проведении или об отказе принимают до 1 ноября года, в котором подано заявление. Само заявление — не позднее 1 сентября предыдущего года (статья 105.27 НК РФ).
Проверки совсем отменяются?
По общему правилу за период мониторинга выездные и камеральные проверки не проводят (пункт 1.1 статьи 88, пункт 5.1 статьи 89 НК РФ). Исключения кодекс оставляет — их стоит прочитать до подачи заявления.
Кто решает, есть ли нарушение?
Инспекция. Если она установила факт неправильного исчисления или неполной уплаты, она составляет мотивированное мнение (статья 105.30 НК РФ). Организация может согласиться или оспорить позицию через взаимосогласительную процедуру.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем открывать данные инспекции
Посчитаю, что мониторинг даст бизнесу в деньгах
Мониторинг — это доступ к вашим системам и отчётности. Прежде чем его открывать, полезно увидеть, из чего складывается результат: где маржа, где убыточные позиции, какая нагрузка ложится на каждый канал.
Я считаю юнит-экономику товаров, услуг, клиентов и каналов, точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличил убыток.