Налоговые декларации по земельному налогу представляются не позднее
Коротко
Фраза «налоговые декларации по земельному налогу представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом» — это норма статьи 398 Налогового кодекса в прежней редакции. С налогового периода 2020 года обязанность организаций сдавать декларацию по земельному налогу отменена: налог за принадлежащие им участки инспекция считает сама и присылает сообщение об исчисленной сумме.
Что изменилось и с какого периода
До 2021 года организации сдавали декларацию по земельному налогу по месту нахождения участка раз в год, не позднее 1 февраля. С налогового периода 2020 года эту обязанность отменили: декларацию за 2020 год и последующие периоды организации не представляют.
Отмена коснулась только организаций. Индивидуальные предприниматели декларацию по земельному налогу не сдавали и раньше: налог за их участки, как и за участки обычных граждан, исчисляет налоговая инспекция.
Поэтому встречающаяся в старых памятках и справочниках дата 1 февраля вводит в заблуждение: это уже не действующий срок, а норма, которая утратила силу для организаций.
Что теперь вместо декларации
- За налоговые периоды до 2027 года организация самостоятельно исчисляет земельный налог и авансы с учётом кадастровой стоимости участка, ставки и льгот. Инспекция также рассчитывает налог и направляет сообщение для сверки.
- Организации получают сообщение об исчисленных суммах налога. Из него видно, за какие участки, по какой стоимости и ставке посчитан налог.
- Если в сообщении ошибка — неверная площадь, кадастровая стоимость, ставка или льгота, — организация заявляет об этом в инспекцию и прикладывает документы на участок.
- Уплата идёт через единый налоговый счёт: налог и авансы перечисляют в составе единого налогового платежа, а сумму отражают в уведомлении об исчисленных суммах, если срок уплаты наступает раньше срока представления отчётности.
Кто и как отчитывается по земельному налогу
| Организация | ИП | Физлицо без статуса ИП | |
|---|---|---|---|
| Декларация по земельному налогу | Не представляется с периода 2020 года | Не представляется | Не представляется |
| Кто считает налог | За периоды до 2027 года — организация самостоятельно; инспекция также рассчитывает налог для сообщения | Инспекция по данным ЕГРН | Инспекция по данным ЕГРН |
| Как узнают сумму | Сообщение об исчисленных суммах | Сообщение или налоговое уведомление | Налоговое уведомление |
| Уплата | Через единый налоговый счёт | Через единый налоговый счёт или по уведомлению | По налоговому уведомлению |
Сроки, которые действуют
Организации платят земельный налог за год не позднее 28 февраля следующего года, а авансы — не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода, если авансовые платежи предусмотрены. Физические лица, включая ИП, обычно платят налог по уведомлению не позднее 1 декабря следующего года. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.
Декларации в этой схеме нет, поэтому и срока для неё нет. Проверять, предусмотрены ли авансовые платежи, нужно по местному нормативному акту или закону города федерального значения. Сроки уплаты установлены статьёй 397 Налогового кодекса.
Частые вопросы
Нужно ли организации сдавать декларацию по земельному налогу за прошлый год?
Нет. С налогового периода 2020 года организации декларацию по земельному налогу не представляют. За периоды до 2027 года организация сама рассчитывает налог и авансы, а инспекция направляет сообщение об исчисленной сумме налога для сверки.
Действует ли ещё срок «не позднее 1 февраля»?
Для организаций — нет, эту обязанность отменили с периода 2020 года. Норма статьи 398 Налогового кодекса о сроке 1 февраля относится к прежней редакции и на текущие периоды не распространяется.
А если участок используется в предпринимательской деятельности?
Для ИП обязанность сдавать декларацию по земельному налогу не установлена: налог за участки предпринимателя исчисляет инспекция. Использование участка в бизнесе не возвращает декларацию.
Как узнать, правильно ли посчитан налог?
Сверить сообщение об исчисленных суммах с данными ЕГРН: площадь, кадастровая стоимость, категория земель, вид разрешённого использования, доля в праве. Если данные расходятся — заявить об этом в инспекцию с документами на участок.
Что будет, если организация всё же сдаст декларацию?
Декларация за период, когда обязанность отменена, не нужна: инспекция принимает отчётность по действующим формам. Сверять состав отчётности стоит по перечню на сайте ФНС и по требованиям инспекции по конкретному участку.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги на недвижимость не должны съедать прибыль
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом объекте и канале
Земля, помещения, аренда и налоги с них — это расходы, которые легко потерять в общей цифре. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.