Налоговая декларация по единому налогу при УСН подаётся

Коротко

Декларация по единому налогу при УСН подаётся по итогам налогового периода — календарного года. Организации сдают её не позднее 25 марта следующего года, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля. Если деятельность на УСН прекращена или право на режим утрачено, срок сдвигается на 25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности или за кварталом утраты права.

За какой период отчитываются

Налоговый период по единому налогу — календарный год, с 1 января по 31 декабря (статья 346.19 Налогового кодекса). Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев: по их итогам налог платят авансом, но декларацию за квартал не сдают.

Налоговая база считается нарастающим итогом с начала года (пункт 5 статьи 346.18 НК). Годовая декларация собирает эти данные за весь период и показывает налог к доплате или к уменьшению с учётом уже перечисленных авансов.

Сроки сдачи и уплаты

	Организация	ИП
Декларация за год	не позднее 25 марта следующего года	не позднее 25 апреля следующего года
Единый налог за год	не позднее 28 марта следующего года	не позднее 28 апреля следующего года
Авансовый платёж	не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода	не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода
Прекращение деятельности на УСН: декларация	не позднее 25-го числа месяца после месяца прекращения	так же
Утрата права на УСН: декларация	не позднее 25-го числа месяца после квартала утраты	так же

Декларация по единому налогу для ИП

Предприниматель сдаёт ту же форму, что и организация, но по своим срокам: за год — не позднее 25 апреля, налог — не позднее 28 апреля. Если последний день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (статья 6.1 НК).

Декларацию подают в налоговую по месту жительства предпринимателя — в электронном виде или на бумаге. Отчётность по месту ведения деятельности для УСН не предусмотрена.

Когда срок сдвигается

Если налогоплательщик прекратил деятельность, переведённую на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (пункт 2 статьи 346.23 НК). Налог при этом платят не позднее 28-го числа того же месяца.

Если право на УСН утрачено, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (пункт 3 статьи 346.23 НК). Налог уплачивают не позднее 28-го числа того же месяца. Переход на общий режим означает, что за этот же период придётся отчитаться и по налогам общей системы.

Нулевая отчётность

Если операций по счетам и в кассе не было и объектов обложения по налогам нет, вместо отдельных нулевых деклараций можно подать единую (упрощённую) декларацию по форме, утверждённой приказом ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@. Форма действует с 2026 года, налоговые органы принимают её с 1 апреля 2026 года.

По налогу при УСН такую декларацию за 2026 год подают не позднее 20 января 2027 года. Это право, а не обязанность: можно по-прежнему сдавать обычную нулевую декларацию по УСН. После подачи единой декларации за последующие периоды с теми же условиями отчитываться не нужно.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию за квартал?

Нет. Декларация по УСН — годовая. За первый квартал, полугодие и девять месяцев перечисляют только авансовые платежи, отчётность за эти периоды не подают.

Что будет, если опоздать с декларацией?

За непредставление декларации в срок статьёй 119 НК предусмотрен штраф, а налоговая может приостановить операции по счетам по статье 76 НК. Точный размер штрафа зависит от суммы налога, не уплаченной в срок.

Можно ли сдать декларацию на бумаге?

Да, если среднесписочная численность работников за прошлый год не превысила 100 человек и нет иных оснований для обязательной электронной сдачи. Это правило относится и к организациям, и к предпринимателям.

Какую форму применять за 2026 год?

Декларацию по УСН сдают по форме, утверждённой приказом ФНС от 26.11.2025 № 1017@. В разделах 1.1 и 1.2 строка 020 отражает аванс за первый квартал, строки 040 и 070 — доплаты за полугодие и девять месяцев, суммы к уменьшению — в строках 050 и 080.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Точка безубыточности: сколько продаж выдержит новый отдел

Декларация сдана, а денег на счёте не прибавилось

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Выручка растёт, а прибыль тает: часть товаров, услуг или клиентов приносит убыток, и общая цифра его прячет. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждому товару, клиенту и каналу, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»