Как можно сдать декларацию по УСН ИП в налоговую

Коротко

Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель сдаёт раз в год — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Способы: через Личный кабинет ИП на сайте ФНС (с квалифицированной электронной подписью), на бумаге лично или через представителя, по почте заказным письмом с описью вложения. Бумажный вариант доступен, если среднесписочная численность работников за предшествующий год не превысила 100 человек.

Срок сдачи декларации

Налоговый период по УСН — календарный год. Декларацию за год ИП подаёт до 25 апреля следующего года. Если 25 апреля выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

За 2025 год декларацию нужно было сдать не позднее 27 апреля 2026 года, потому что 25 апреля — суббота. За 2026 год — не позднее 26 апреля 2027 года: 25 апреля 2027 года приходится на воскресенье.

Способы сдать декларацию

Через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. В разделе «Налоговая отчётность» выберите «Направить документ» → «Заполнить декларацию по УСН онлайн». Сервис сам рассчитает суммы по формулам. Понадобится квалифицированная электронная подпись — её бесплатно выдают в удостоверяющем центре ФНС.
На бумаге лично в налоговую инспекцию по месту жительства. Принесите два экземпляра: один останется в инспекции, на втором инспектор поставит отметку о приёме. Дата подачи — день посещения.
На бумаге через представителя. Доверенному лицу нужна нотариально заверенная доверенность от ИП.
На бумаге по почте. Отправляйте заказным письмом с описью вложения. Дата сдачи — дата на почтовом штемпеле.
Электронно через оператора электронного документооборота (ЭДО) или бухгалтерскую программу. Файл в формате XML подписывается квалифицированной электронной подписью и отправляется по телекоммуникационным каналам связи.

Кто может сдавать на бумаге

Бумажная декларация разрешена, если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превысила 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Это правило действует и для ИП, и для организаций. Если численность больше 100 человек, декларацию принимают только в электронном виде.

Индивидуальный предприниматель без наёмных работников всегда может сдать декларацию на бумаге.

Подпись в декларации ИП

Декларацию подписывает сам предприниматель. На бумажном бланке в соответствующем поле ставятся подпись и дата. При отправке через Личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи документ подписывается квалифицированной электронной подписью — она заменяет собственноручную подпись.

Если декларацию сдаёт представитель, к ней прикладывается доверенность. Для ИП доверенность должна быть нотариально удостоверена.

Какая форма действует

Декларацию за 2025 год и последующие периоды сдают по форме КНД 1152017, утверждённой приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Новая форма действует с 28 февраля 2026 года. Если подать декларацию по старому бланку, налоговая вернёт её как несоответствующую требованиям — декларация будет считаться непредставленной.

Что будет, если опоздать

За непредставление декларации в срок статья 119 НК РФ предусматривает штраф — не менее 1 000 рублей. Если декларация не подана в течение 20 рабочих дней после окончания срока, налоговая вправе приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Частые вопросы

Можно ли сдать декларацию по УСН через Госуслуги?

Нет. Декларацию принимают через Личный кабинет ИП на сайте ФНС, по телекоммуникационным каналам связи, на бумаге лично, через представителя или по почте. Госуслуги для сдачи налоговой отчётности не предназначены.

Нужна ли электронная подпись, если сдаю на бумаге?

Нет. Для бумажной декларации достаточно собственноручной подписи. Квалифицированная электронная подпись нужна только для электронных способов — через Личный кабинет или по телекоммуникационным каналам.

Как подтвердить, что декларация сдана?

При личной подаче — отметка инспектора на втором экземпляре. При отправке по почте — опись вложения и почтовая квитанция. При электронной отправке — квитанция о приёме, которая приходит в Личный кабинет или от оператора ЭДО.

Можно ли сдать декларацию в МФЦ?

Да, декларацию на бумаге можно отнести в ближайший МФЦ, если в нём организован приём налоговой отчётности. Уточните эту возможность в выбранном центре.

Что делать, если декларация не прошла?

Налоговая вернёт её с указанием причины. Исправьте ошибку и подайте заново в тот же срок. Если срок уже прошёл, декларация считается поданной с нарушением — возможен штраф.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Цифры в декларации должны сходиться с реальностью бизнеса

Проверю, сколько на самом деле зарабатывает каждая продажа

Декларация показывает доход, но не показывает, какой товар, клиент или канал приносит убыток. Я считаю юнит-экономику каждого направления после всех расходов — себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы увидите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»