Налоги на ОСНО для ООО в виде таблицы
Коротко
ОСНО — общая система налогообложения. ООО на ОСНО платит НДС, налог на прибыль, НДФЛ с доходов работников, страховые взносы, а также имущественные налоги при наличии объектов. В таблице собраны ставки, налоговая база и сроки отчётности по каждому платежу.
Какие налоги платит ООО на общей системе
На общей системе организация платит налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц с выплат работникам и страховые взносы. Если у компании есть облагаемое имущество, добавляются налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги.
НДС и налог на прибыль зависят от результатов деятельности: первый — от стоимости реализованных товаров, работ и услуг, второй — от разницы между доходами и расходами. НДФЛ и страховые взносы связаны с фондом оплаты труда. Имущественные налоги считают от кадастровой или среднегодовой стоимости имущества и от мощности двигателей.
Таблица налогов ООО на ОСНО в 2026 году
| Налог | Ставка | Объект / база | Срок уплаты | Отчётность |
|---|---|---|---|---|
| НДС | 22 % — основная; 10 % — для отдельных товаров; 0 % — экспорт и отдельные услуги; расчётные 22/122 и 10/110 | Стоимость реализованных товаров, работ, услуг; ввоз; авансы | Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом | Декларация по НДС — только электронно, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Налог на прибыль | 25 % — общая ставка; 8 % в федеральный бюджет, 17 % в региональный | Прибыль — доходы минус расходы | Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом; годовой — не позднее 28 марта следующего года | Декларация по налогу на прибыль — не позднее 25-го числа после отчётного периода, годовая — не позднее 25 марта; при расчёте авансов по фактической прибыли отчётность ежемесячная |
| НДФЛ с выплат работникам | 13 % — до 2,4 млн ₽; 15 % — с превышения 2,4 млн ₽; 18 % — с превышения 5 млн ₽; 20 % — с превышения 20 млн ₽; 22 % — с превышения 50 млн ₽ (годовая база) | Заработная плата и иные доходы работников | Не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е; не позднее 5-го числа следующего месяца за период с 23-го по последнее число. Для НДФЛ за период с 23 по 31 декабря действует отдельный срок — не позднее последнего рабочего дня года | Расчёт 6-НДФЛ — ежеквартально, годовой — до 25 февраля следующего года |
| Страховые взносы | 30 % — в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽; 15,1 % — сверх неё; взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % по классу риска | Выплаты и иные вознаграждения работникам | Ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца; взносы на травматизм — отдельным платежом в СФР | Расчёт по страховым взносам — ежеквартально до 25-го числа следующего месяца; сведения о взносах на травматизм — ежеквартально в составе ЕФС-1 |
| Налог на имущество организаций | Ставка устанавливается законом субъекта РФ, но не выше 2,2 %; по отдельным объектам — от кадастровой стоимости | Среднегодовая стоимость недвижимости; кадастровая стоимость отдельных объектов | Авансы — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом; налог за год — не позднее 28 февраля следующего года, с переносом срока при совпадении с нерабочим днём | При наличии обязанности декларация представляется по итогам года не позднее 25 февраля; по авансам подают уведомления об исчисленных суммах |
| Транспортный налог | Ставка устанавливается законом субъекта РФ | Мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах | Авансы — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом; годовой — не позднее 28 февраля следующего года | Декларация не представляется; об исчисленных суммах подают уведомления в установленных случаях |
| Земельный налог | Ставка устанавливается нормативными актами муниципалитетов, не выше 0,3 % для отдельных категорий земель и 1,5 % для остальных | Кадастровая стоимость земельного участка | Авансы — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом; годовой — не позднее 28 февраля следующего года | Декларация не представляется; об исчисленных суммах подают уведомления в установленных случаях |
Как читать таблицу
Ставки НДС, налога на прибыль и страховых взносов едины для всей страны. Ставки имущественных налогов устанавливают регионы и муниципалитеты, поэтому точную цифру смотрят в законе субъекта РФ или решении местной думы.
Сроки уплаты в таблице даны для 2026 года. Если последний день срока приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. По НДС и налогу на прибыль возможны ежемесячные авансы — порядок зависит от выручки и учётной политики.
Частые вопросы
Обязательно ли ООО на ОСНО платить НДС?
По общему правилу да. Освобождение по статье 145 НК РФ доступно, если выручка за три предыдущих календарных месяца не превысила 2 млн ₽ без НДС. С 2025 года плательщики УСН тоже платят НДС, но у ООО на ОСНО такой возможности нет — только общие ставки.
Можно ли уменьшить налог на прибыль на страховые взносы?
Да, начисленные страховые взносы учитывают в расходах при соблюдении условий Налогового кодекса. Зарплату учитывают в начисленной сумме, включая удержанный из неё НДФЛ; повторно добавлять НДФЛ к расходам не нужно.
Нужно ли платить налог на имущество, если недвижимость не используется?
Обязанность зависит от того, учтён объект как основное средство или облагается по кадастровой стоимости. Простой не освобождает от налога, если имущество числится на балансе и не исключено из объектов налогообложения по статье 374 НК РФ.
Как часто сдавать отчётность по НДС?
Декларацию по НДС сдают ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отчётность принимается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Налоги — часть картины
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Налоговая таблица показывает ставки, но не отвечает на вопрос, приносит ли прибыль конкретный товар или клиент. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене ассортимента. Это для собственников, которые хотят расти без убытка.