Налог на прибыль организаций относится к каким налогам

Коротко

Налог на прибыль организаций — федеральный налог. Он назван в пункте 5 статьи 13 Налогового кодекса, где перечислены все федеральные налоги и сборы. Федеральный статус отвечает на вопрос о группе: налог устанавливает Налоговый кодекс, а не региональный закон, поэтому все элементы налогообложения по нему — плательщики, объект, база, ставка, периоды — прописаны в главе 25 НК РФ.

Что значит федеральный налог

Статья 12 НК РФ делит налоги на три уровня: федеральные, региональные и местные. Уровень показывает, какой орган вводит налог и каким документом задаются его элементы. Федеральные налоги устанавливает Налоговый кодекс, и по общему правилу они обязательны к уплате на всей территории России.

Для налога на прибыль это значит, что компания не ищет региональный закон, чтобы понять, платить ли ей налог и сколько. Плательщики, объект, налоговая база, ставки и сроки — всё в главе 25 НК РФ (статьи 246, 247, 274, 284, 285, 287 и 289). Регион может повлиять на пониженную ставку и на распределение поступлений, но сам налог от этого не перестаёт быть федеральным.

Какие налоги входят в ту же группу

НДС — пункт 1 статьи 13 НК РФ;
акцизы — пункт 2 статьи 13 НК РФ;
налог на доходы физических лиц — пункт 3 статьи 13 НК РФ;
налог на прибыль организаций — пункт 5 статьи 13 НК РФ;
налог на добычу полезных ископаемых, водный налог и другие налоги, перечисленные в статье 13 НК РФ;
государственная пошлина — федеральный сбор по статье 13 НК РФ; торговый сбор относится к местным сборам по статье 15 НК РФ.

Акцизы относятся к следующей группе налогов — к федеральным

Акцизы стоят в пункте 2 статьи 13 НК РФ, то есть в той же группе, что и налог на прибыль организаций. Это федеральный налог: его элементы задаёт глава 22 НК РФ, а не региональный закон. Акциз включается в цену подакцизного товара и платится в бюджет производителем или импортёром.

Налог на добавленную стоимость — тоже федеральный налог, пункт 1 статьи 13 НК РФ. Вместе с акцизами он относится к косвенным налогам: оба заложены в цену товара и перечисляются в бюджет продавцом. Налог на прибыль, наоборот, прямой — его платят с полученной прибыли, а не с оборота.

Где в этом перечне торговый сбор, налог на имущество организаций и транспортный налог

Торговый сбор — местный сбор: он назван в статье 15 НК РФ. Его платят организации и ИП при торговле на объектах там, где сбор введён.

Налог на имущество организаций и транспортный налог в статью 13 НК РФ не входят: это региональные налоги по статье 14 НК РФ. Их вводят в действие законы субъектов РФ, и регион определяет ставку и льготы в пределах НК РФ. Поэтому в одном перечне с акцизами и НДС эти два налога не стоят — у них другой уровень.

Куда идёт налог, если он федеральный

Федеральный налог не означает, что вся сумма уходит в федеральный бюджет. По общей ставке налог на прибыль распределяется между бюджетами: в 2025–2030 годах 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в бюджет субъекта РФ (пункт 1 статьи 284 НК РФ).

Субъект РФ вправе снизить свою часть ставки для отдельных категорий плательщиков — это право задано той же статьёй 284 НК РФ. Отдельные виды доходов облагаются по специальным ставкам: дивиденды, доходы иностранных организаций, проценты по отдельным долговым обязательствам. Все они собраны в статье 284 НК РФ.

Федеральные, региональные и местные налоги

	Федеральные	Региональные	Местные
Где перечислены	ст. 13 НК РФ	ст. 14 НК РФ	ст. 15 НК РФ
Кто устанавливает	НК РФ	НК РФ и законы субъектов РФ	НК РФ и нормативные акты муниципальных образований
Примеры	НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, государственная пошлина	налог на имущество организаций, транспортный налог	земельный налог, налог на имущество физических лиц
Налог на прибыль	да	—	—

Как это влияет на расчёты и отчётность

Налог на прибыль платят организации на общей системе. Компании на УСН, АУСН и ЕСХН плательщиками этого налога не признаются — у них свои налоги на доход или на разницу доходов и расходов.

Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год (статья 285 НК РФ), внутри года компания платит авансовые платежи. Декларацию за год подают по итогам налогового периода (пункт 3 статьи 289 НК РФ).

Когда компания считает прибыль, доходы берут без НДС и акцизов. Это правило прямо прописано в порядке расчёта базы: косвенные налоги в доход не входят и налог на прибыль с них не начисляется.

Частые вопросы

Налог на прибыль организаций — федеральный или региональный?

Федеральный: он назван в пункте 5 статьи 13 НК РФ. То, что часть налога зачисляют в бюджет субъекта РФ, статус не меняет.

Акцизы относятся к следующей группе налогов — какой именно?

К федеральным: пункт 2 статьи 13 НК РФ. Как и налог на прибыль, акцизы устанавливает Налоговый кодекс, и они обязательны к уплате по всей стране.

Налог на имущество организаций и транспортный налог — это федеральные налоги?

Нет, это региональные налоги по статье 14 НК РФ. Их вводят в действие законы субъектов РФ, и регион определяет часть элементов в пределах НК РФ.

Торговый сбор — налог или сбор?

Сбор. Статья 15 НК РФ относит торговый сбор к местным сборам.

Платит ли налог на прибыль компания на УСН?

По доходам от обычной деятельности организации на УСН, АУСН и ЕСХН применяют налог своего режима. При этом по отдельным доходам, например дивидендам, сохраняется обязанность по налогу на прибыль.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

ИИ агент для бухгалтера: что ему отдать и кто ответит за ошибку

Выручка растёт, а прибыль не видно

Покажу, где в бизнесе теряются деньги

Налог на прибыль считают с прибыли, а её ещё нужно получить. Я разбираю юнит-экономику: сколько зарабатывает каждый товар, услуга, клиент и канал после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»