Надо ли подавать заявление о зачёте страховых взносов на УСН доходы

Коротко

Нет. Чтобы уменьшить налог на УСН «доходы» на страховые взносы, заявление о зачёте не подают. По пункту 3.1 статьи 346.21 НК РФ налог и авансы уменьшают на взносы, подлежащие уплате в этом налоговом периоде, и факт уплаты значения не имеет: ни переплата на едином налоговом счёте, ни зачёт на взносы не нужны. Заявление о распоряжении суммой (КНД 1150057) подают в другом случае — чтобы деньги с единого счёта пошли в счёт предстоящей обязанности по конкретному налогу или взносу до наступления срока его уплаты.

Почему заявление не нужно

Уменьшение налога на УСН «доходы» — это арифметика в самой декларации. Предприниматель считает налог за период и вычитает из него взносы, которые должен заплатить в этом году: фиксированные и один процент с дохода свыше 300 000 ₽. Строка с уменьшением есть в декларации, отдельного обращения в инспекцию она не требует.

Правило работает и тогда, когда взносы ещё не перечислены. Взнос, срок уплаты которого приходится на этот год, уменьшает налог этого года независимо от даты платежа. Поэтому вопрос «хватит ли денег на счёте» при уменьшении налога не встаёт.

У предпринимателя с работниками уменьшение ограничено половиной налога, и взносы за работников учитывают после их уплаты. Это тоже отражают в декларации, а не заявлением о зачёте.

Что делает заявление КНД 1150057

Распоряжается положительным сальдо единого налогового счёта: деньги направляют в счёт предстоящей обязанности по конкретному налогу или взносу до наступления срока уплаты.
Подают по пункту 4 статьи 78 НК РФ по форме, утверждённой приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
Нужно, если вы платите только взносы в фиксированном размере или только один процент с дохода свыше 300 000 ₽ и хотите, чтобы деньги с единого счёта закрыли именно эту обязанность заранее.
Не заменяет уведомление об исчисленных суммах по УСН и не отменяет декларацию: это разные документы с разными задачами.

Уменьшение налога и зачёт взносов — разные действия

	Уменьшение налога на взносы	Зачёт суммы с единого счёта
Зачем	Снизить налог к уплате	Заранее закрыть обязанность по конкретному налогу или взносу
Документ	Декларация по УСН	Заявление КНД 1150057
Нужно ли заявление	Нет	Да
Нужна ли переплата на ЕНС	Нет	Да, положительное сальдо
Норма	п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ	п. 4 ст. 78 НК РФ

Когда заявление всё-таки подают

Заявление о распоряжении нужно, когда вы вносите деньги единым налоговым платежом и хотите, чтобы они ушли в счёт взносов до срока их уплаты. Если вы платите фиксированные взносы и один процент отдельными платежами по своим кодам бюджетной классификации, обязанность закрывается самим платежом, и заявление не требуется.

Если срок уплаты взносов уже наступил, инспекция зачтёт переплату с единого счёта сама, без вашего заявления, — так установлено пунктом 8 статьи 45 НК РФ. Заявление в этом случае имеет смысл только для более раннего распоряжения деньгами.

Частые вопросы

Уменьшится ли налог, если взносы за год ещё не уплачены?

Да. ИП может уменьшить налог на УСН «доходы» на взносы за себя, подлежащие уплате в этом году, даже если ещё их не перечислил. Взносы за работников учитывают в пределах уплаченных сумм.

Нужно ли подавать заявление, если налог за квартал вышел нулевым?

Нет. Уменьшение отражают в декларации. Уведомление об исчисленных суммах при нулевом налоге не подают, заявление о зачёте тоже не нужно.

Заменит ли заявление КНД 1150057 уведомление по УСН?

Нет. Уведомление об исчисленных суммах сообщает инспекции, сколько налога начислено за период, и по нему деньги с единого счёта распределяют в счёт налога. Заявление о зачёте распоряжается сальдо в счёт предстоящей обязанности. Это разные документы.

Можно ли одним заявлением зачесть фиксированные взносы и один процент с дохода свыше 300 000 ₽?

Да, суммы этих взносов можно указать в одном заявлении. Срок уплаты одного процента позже, чем у фиксированной части, поэтому при зачёте в счёт предстоящей обязанности это учитывают.

Что будет, если взносы не уплатить в срок?

Инспекция взыщет их в общем порядке, и налог по УСН пересчитывать не станет — уменьшение останется таким, каким его показали в декларации.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог считает бухгалтер, а деньги в бизнесе — собственник

Соберу ИИ-агента, который снимает рутину с документов и заявок

Пока декларация и взносы идут своим чередом, у собственника остаётся рутина, которую можно передать программе: разбор входящих заявок, сверка документов, ответы клиентам по типовым вопросам.

Собираю агента под одну задачу, подключаю к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы. Это для компаний, где одна и та же операция повторяется сотни раз в месяц.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»