На какие цели компания вправе потратить наличную выручку

Коротко

Наличную выручку — деньги, поступившие в кассу за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, — компания вправе расходовать только на цели из закрытого перечня. Перечень задаёт пункт 1 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. Всё, чего в нём нет, оплачивают деньгами, снятыми с расчётного счёта: выручку сдают в банк, затем снимают нужную сумму.

Что считается наличной выручкой

Выручка — это наличные, которые касса приняла за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Сюда же Указание № 5348-У относит страховые премии. Деньги, полученные по договору займа, паевые взносы и возврат неиспользованного аванса от работника, — тоже наличные в кассе, но с особыми правилами расходования.

Если компания сняла деньги со своего счёта в банке, тратить их можно свободно: ограничения Указания № 5348-У касаются только выручки и некоторых других поступлений в кассу. Но лимит расчётов наличными между организациями и предпринимателями — 100 000 ₽ по одному договору — действует в обоих случаях.

На что можно потратить наличную выручку

Выплаты работникам, входящие в фонд заработной платы, и выплаты социального характера.
Выдача наличных под отчёт на расходы, связанные с деятельностью компании.
Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ и услуг.
Возврат покупателю денег за товар, который он оплатил наличными.
Выплата страховых возмещений и страховых сумм по договорам страхования физлицам, которые внесли страховую премию наличными.
Выдача наличных на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с его предпринимательской деятельностью.
Оплата услуг банка и другие цели, прямо названные в пункте 1 Указания № 5348-У.

Что нельзя оплачивать выручкой

Выдать учредителю наличную выручку в счёт дивидендов нельзя: личные нужды участника в перечне не названы. Дивиденды перечисляют на счёт или выдают деньгами, снятыми с расчётного счёта в банке.

Нельзя возвращать из выручки деньги за товар, который покупатель оплатил безналично. Для такого возврата выручку сдают в банк и снимают сумму со счёта. Обратное правило тоже работает: деньги, оплаченные наличными, можно вернуть на карту покупателя — счёт компания не ограничивает.

Нельзя использовать выручку для выдачи нового аванса из денег, которые работник вернул в кассу как неиспользованный подотчёт. Возврат аванса в перечне отсутствует, поэтому эти деньги сначала сдают в банк.

Выручка из кассы и деньги, снятые со счёта

	Наличная выручка	Деньги, снятые с расчётного счёта
Цели расходования	Только из перечня п. 1 Указания № 5348-У	Без ограничений по целям
Возврат за безналичную оплату	Запрещён	Разрешён
Выдача дивидендов учредителю	Запрещена	Разрешена
Лимит расчётов наличными	100 000 ₽ по одному договору	100 000 ₽ по одному договору
Соблюдение кассовой дисциплины	Обязательно	Обязательно

Ответственность за нарушение

Расходование выручки не на разрешённые цели — нарушение порядка работы с денежной наличностью. По статье 15.1 КоАП РФ организация платит штраф до 50 000 ₽, должностное лицо — до 5 000 ₽.

Отдельно проверяют лимит расчётов наличными: 100 000 ₽ по одному договору между организациями и предпринимателями. Безналичные платежи в этот лимит не входят.

Частые вопросы

Можно ли выдать зарплату из наличной выручки?

Да, выплаты, входящие в фонд заработной платы, и выплаты социального характера — первая разрешённая цель в перечне Указания № 5348-У.

Можно ли оплатить аренду офиса наличными из кассы?

Да, оплата товаров, работ и услуг входит в перечень. Но между организациями и предпринимателями наличными по одному договору можно заплатить не более 100 000 ₽. Остаток оплачивают безналично.

Можно ли вернуть покупателю деньги за товар, оплаченный картой, если он просит наличными?

Да, но не из наличной выручки: для возврата наличными за покупку, оплаченную картой, используют деньги, снятые с банковского счёта компании. Можно также вернуть деньги безналично.

Нужно ли согласовывать с банком, на что тратить выручку?

Нет. Указание № 3210-У не требует согласовывать с банком цели расходования наличных. Достаточно соблюдать перечень из Указания № 5348-У и лимит расчётов наличными.

Можно ли выдать учредителю наличные на личные нужды?

Индивидуальный предприниматель вправе брать выручку на личные нужды. Учредитель общества — нет: в перечне такого основания нет, дивиденды выдают деньгами со счёта или перечислением.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Касса, счёт и лимит наличных — в одной картине

Соберу деньги компании на одном экране

Выручка в кассе, остаток на счёте, оплаты поставщикам и возвраты покупателям живут в разных местах. Я собираю эти цифры на одной панели и настраиваю обновление каждый день, чтобы вы видели, сколько денег доступно и куда они уходят.

Панель показывает остатки и движение денег в одном окне на телефоне и компьютере. Когда цифра выходит за пределы, которые вы задали, приходит сообщение.

Читать об услуге «Панель собственника»