МРОТ это до вычета НДФЛ или после
Коротко
МРОТ — минимальный размер оплаты труда — это сумма до вычета НДФЛ. Месячная зарплата работника, полностью отработавшего норму времени и выполнившего обязанности, не может быть ниже МРОТ (статья 133 Трудового кодекса), и сравнивают с ним начисленную зарплату: оклад, премии и компенсационные выплаты, ещё до удержания налога. НДФЛ с этой суммы удерживается как обычно, поэтому на руки человек получает меньше.
Что значит «до вычета НДФЛ»
С 1 января 2026 года федеральный МРОТ — 27 093 рубля в месяц (Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ). Это начисление, а не выплата: работодатель обязан начислить не меньше этой суммы за полную ставку, а затем удержать из неё НДФЛ и перечислить налог в бюджет.
Поэтому вопрос «МРОТ — это до вычета НДФЛ или после» решается однозначно: до вычета. Сравнивать с минималкой сумму, которую сотрудник получил на карту, нельзя — она всегда меньше начисленной на размер налога.
Районный коэффициент и северную надбавку начисляют сверх зарплаты, доведённой до МРОТ. А вот доплаты за работу во вредных условиях, сверхурочные и ночные часы идут сверх минималки — их в неё не засчитывают.
МРОТ с НДФЛ или без: что в него включает закон
Минималка установлена без НДФЛ: это начисленная сумма, из которой налог ещё только предстоит удержать. Поэтому выражение «МРОТ с НДФЛ» неточно — правильнее говорить «МРОТ до вычета НДФЛ». В сумму, которую сравнивают с минималкой, налог не включают и не прибавляют к ней.
Когда спрашивают, включает ли МРОТ в себя НДФЛ, ответ такой же: не включает. При сравнении с МРОТ учитывают оклад и предусмотренные системой оплаты труда премии и стимулирующие выплаты. Районный коэффициент и северную надбавку начисляют сверх зарплаты, доведённой до МРОТ. Доплаты за вредность, сверхурочные, ночные часы, работу в выходные и праздники идут сверх минималки.
С учетом НДФЛ считают уже выплату: из начисленной суммы вычитают налог и получают то, что приходит на счёт. Это разные величины, и путать их — частая ошибка при проверке зарплатной ведомости.
Облагается ли МРОТ подоходным налогом
Да, МРОТ облагается налогом на общих основаниях: никакой льготы для минимальной зарплаты нет. С начисленной суммы удерживают НДФЛ по ставке 13 %, а если годовой доход перевалил за порог — по прогрессивной шкале.
Поэтому с МРОТ высчитывается подоходный налог так же, как с любой другой зарплаты, и из МРОТ вычитается НДФЛ перед выплатой на руки. При стандартном вычете на ребёнка налоговая база уменьшается, и сумма к выплате становится больше.
Если работник трудится на неполную ставку, зарплату сравнивают с МРОТ пропорционально отработанному времени. Совместительство, неполный день и неполная неделя — это отдельный расчёт, а не повод платить меньше минималки за полную норму.
Частые вопросы
МРОТ — это на руки или начисленная сумма?
Начисленная. МРОТ — сумма до вычета НДФЛ. Зарплата на уровне МРОТ означает, что до удержания налога начислено не меньше 27 093 рублей в месяц за полную ставку.
Входит ли НДФЛ в МРОТ?
Нет. НДФЛ удерживают из начисленной зарплаты, а МРОТ — это сумма до удержания. Поэтому на руки работник получает меньше МРОТ.
Удерживается ли НДФЛ с МРОТ?
Да, на общих основаниях. Минимальный размер оплаты труда не освобождает от налога: с начисленной суммы удерживают НДФЛ по ставке 13 % или по прогрессивной шкале, если годовой доход выше порога.
Можно ли платить зарплату ниже МРОТ, если после НДФЛ получается меньше?
Да, это не нарушение. Закон требует, чтобы ниже МРОТ не была начисленная зарплата, а не сумма к выплате. Работодатель обязан начислить не меньше минималки, удержать налог и выплатить остаток.
Что предлагают изменить в статье 133 ТК РФ?
В мае 2026 года в Госдуму внесли законопроект: месячная зарплата после вычета НДФЛ не должна быть ниже МРОТ. Пока это только инициатива, действует прежнее правило — сравнивают начисленную сумму.
Включает ли МРОТ районный коэффициент?
Нет. Районный коэффициент и северную надбавку начисляют сверх зарплаты, доведённой до МРОТ. При этом доплаты за вредные условия, сверхурочные и ночные часы идут сверх минималки.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Зарплата — это расход, который надо считать
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Когда в компании много сотрудников на небольших окладах, рутина в расчётах и документах съедает время бухгалтерии и руководителей. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.