Можно ли платить аванс самозанятому по договору
Коротко
Да, закон не запрещает перечислить самозанятому часть денег вперёд — по договору или до его подписания. Аванс самому исполнителю на НПД не мешает: он остаётся плательщиком налога на профессиональный доход, а заказчик не становится налоговым агентом. Важно правильно назвать платёж в договоре и банковском назначении и получить чек на каждое поступление денег, включая предоплату.
Аванс самозанятому оплачивать можно
Самозанятый — это плательщик налога на профессиональный доход. Его отношения с заказчиком строит гражданско-правовой договор, а не Трудовой кодекс, поэтому график платежей стороны выбирают сами: полностью после работы, частями по этапам или вперёд.
Ограничение одно: схема не должна прикрывать трудовые отношения. Если в договоре нет конкретного результата, деньги приходят ежемесячно одинаковыми суммами, заказчик распределяет задания и задаёт режим, а самозанятый работает только на него, суд может увидеть трудовой договор. Аванс сам по себе признаком трудовых отношений не делает, но в связке с такими обстоятельствами усиливает картину найма.
Правила НПД — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Что именно считать трудовыми отношениями, смотрите в статье 15 Трудового кодекса, а признаки подмены — в главе 15.1 ТК о заёмном труде.
Как оформить аванс в договоре
- Пропишите размер аванса — долю от цены или фиксированную сумму, и срок перечисления: до начала работ, в течение нескольких дней после подписания или по этапам.
- Опишите, что подтверждает выполнение: акт, отчёт, передача результата. Иначе при споре нечем доказать, что услуга оказана.
- Запишите порядок возврата аванса, если работа не выполнена или договор расторгнут.
- Укажите, что исполнитель применяет НПД и сам платит налог со своих доходов; заказчик налоговым агентом не выступает.
- В платёжном поручении пишите «оплата по договору № … от …», а не «зарплата», «премия» или «аванс» без привязки к договору.
Нужен ли чек на аванс
Нужен. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» или в банковском приложении и передаёт заказчику при получении наличных, а при расчёте электронным средством платежа — в момент расчёта; при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца (статья 14 закона № 422-ФЗ). Это касается и предоплаты, и окончательного расчёта: каждое поступление денег — отдельный чек.
Чек подтверждает расчёт с плательщиком НПД и помогает заказчику обосновать расход. Сам по себе чек не подтверждает, что исполнитель уже заплатил налог. Без чека налоговая может решить, что заказчик выплатил доход обычному физлицу, и доначислить НДФЛ и страховые взносы. Поэтому платёж без чека в расходы лучше не ставить до тех пор, пока документ не появится.
Проверяйте статус исполнителя в реестре самозанятых на сайте ФНС: если человек потерял статус, с выплат придётся удерживать НДФЛ и платить взносы по общим правилам.
Аванс и окончательный расчёт: что меняется
| Аванс | Окончательный расчёт | |
|---|---|---|
| Когда платят | До работы или по этапам | После сдачи результата |
| Что подтверждает | Условие договора о предоплате | Акт или отчёт о выполненной работе |
| Чек самозанятого | На каждое поступление: при расчёте электронным средством платежа — в момент расчёта, при иных безналичных расчётах — до 9-го числа следующего месяца | Так же — на каждое поступление |
| Риск без документа | Сложно вернуть деньги, если работа не сделана | Сложно доказать расход перед налоговой |
Частые вопросы
Можно ли платить самозанятому аванс наличными?
Можно. Чек самозанятый формирует и передаёт заказчику в момент получения наличных. При расчёте электронным средством платежа чек тоже передают в момент расчёта. При иных безналичных расчётах его передают не позднее 9-го числа следующего месяца.
Нужен ли отдельный договор на каждый аванс?
Нет. Достаточно одного договора, где прописаны размер аванса, сроки и порядок расчётов. Каждый платёж подтверждается чеком и ссылкой на договор в назначении платежа.
Что делать, если самозанятый не выдал чек на аванс?
Напомните о сроке и запросите чек в приложении «Мой налог». Пока чека нет, выплату не ставьте в расходы: при проверке налоговая может снять её и доначислить НДФЛ и страховые взносы.
Можно ли вернуть аванс, если работа не выполнена?
Да, если в договоре записан порядок возврата. Без такого условия придётся доказывать неосновательное обогащение по статье 1102 Гражданского кодекса. Пропишите срок возврата и реквизиты — это снимает спор.
Не превратится ли регулярный аванс в зарплату?
Сам по себе нет. Но если деньги приходят ежемесячно одинаковыми суммами, заказчик даёт задания и задаёт режим, а исполнитель работает только на него, суд может признать отношения трудовыми и доначислить взносы.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Самозанятые в расчётах — это ещё и рутина
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Договоры, чеки, акты и сверки с самозанятыми съедают часы бухгалтерии и менеджеров. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.