Можно ли на патенте торговать на маркетплейсах
Коротко
Торговать на маркетплейсах на патенте можно не всегда. Патентная система применяется к видам деятельности из перечня в статье 346.43 Налогового кодекса и законов субъектов РФ. Розничная торговля через маркетплейсы в этот перечень не входит: продажа чужого товара под патент не подпадает. Другое дело — производитель: по разъяснению ФНС, доведённому письмом от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@, ИП с патентом в производственной сфере вправе продавать свою продукцию любым способом, в том числе через маркетплейсы.
Что говорит закон
Патент выдают на конкретный вид деятельности из перечня статьи 346.43 Налогового кодекса и законов субъекта РФ. Розничная торговля в этом перечне есть, но только через объекты стационарной торговой сети и нестационарные объекты. Маркетплейс — это чужая торговая площадка, а не ваш магазин или павильон, поэтому продажа товаров, которые вы закупаете и перепродаёте, под патент не подпадает.
Для производителя правило другое. ФНС в письме от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@ разъяснила: ИП, получивший патент по видам деятельности в производственной сфере, вправе продавать произведённую им продукцию в рамках заявленного вида деятельности, если такая продажа является её составной частью. Реализация может идти любым способом, в том числе оптом, по договору поставки и через маркетплейсы.
Когда патент не подойдёт
- Вы перепродаёте закупленный товар через маркетплейс: розничная торговля на чужой площадке под патент не подпадает.
- Вы торгуете оптом или по договору поставки: оптовая торговля исключена из патентной системы.
- Ваш вид деятельности не указан в законе субъекта РФ: патент выдают только по перечню, который регион установил.
- Доход с начала года превысил лимит: в 2026 году это 20 млн ₽, в 2027 году — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽. В лимит входят доходы и от патентной деятельности, и от УСН, если совмещаете режимы.
Патент для маркетплейсов: что делать продавцу
Если вы производите товар сами и продаёте его через маркетплейс, патент в производственной сфере может подойти: продажа своей продукции через площадку — часть этого вида деятельности. Проверьте, что в патенте указан именно производственный вид деятельности, а не розничная торговля.
Если товар закуплен для перепродажи, патент на розницу через маркетплейс не выдадут. Продавцу стоит смотреть в сторону УСН. Перейти на упрощёнку можно с 1 января следующего года, подав уведомление до 31 декабря текущего. Совмещать патент и УСН разрешено, но по каждому виду деятельности нужен раздельный учёт.
Патент и УСН при торговле на маркетплейсе
| Патент | УСН | |
|---|---|---|
| Перепродажа чужих товаров через маркетплейс | Не подпадает | Подходит |
| Продажа своей продукции производителем | Подходит по разъяснению ФНС | Подходит |
| Лимит дохода | 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ с 2028 года | Лимит зависит от выбранного режима |
| Раздельный учёт | Нужен при совмещении с УСН | Нужен при совмещении с патентом |
Частые вопросы
Можно ли ИП на патенте продавать товары на Ozon или Wildberries?
Если вы производитель и продаёте свою продукцию — да, по разъяснению ФНС от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@. Если перепродаёте закупленный товар — нет, розничная торговля через маркетплейс под патент не подпадает.
Какой лимит дохода действует на патенте в 2026 году?
20 млн ₽. В 2027 году лимит снижается до 15 млн ₽, а с 2028 года составляет 10 млн ₽. В лимит входят доходы по всем патентам и доходы от УСН, если совмещаете режимы.
Что будет, если доход на патенте превысит лимит?
Право на патент утрачивается. Доходы за соответствующий период облагаются по УСН, если ИП её применял, либо по другому применимому режиму — ОСНО или ЕСХН. Например, если патент выдан на период с 15 января по 31 декабря 2026 года, а лимит превышен 1 марта, налог по УСН считают уже с 15 января.
Можно ли совмещать патент и УСН при торговле на маркетплейсе?
Да, совмещение разрешено. Нужно вести раздельный учёт: книги учёта по патенту и по УСН. Доходы по обоим режимам суммируются для проверки лимита.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Продажи на маркетплейсе должны приносить прибыль, а не только оборот
Посчитаю, сколько вы зарабатываете на каждом товаре
Когда товар продаётся через маркетплейс, легко увлечься ростом выручки и не заметить, что часть позиций убыточна. Я считаю юнит-экономику каждого товара и канала: сколько остаётся после комиссии площадки, логистики, рекламы, себестоимости и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте продаж. Это для собственников, которые хотят расти и проверить, что рост не увеличит убыток.