Патент для самозанятых: можно ли получить и как перейти на ПСН
Коротко
Патент самозанятому не выдадут: патентную систему применяют только индивидуальные предприниматели, а плательщик налога на профессиональный доход может работать без статуса ИП. Совмещать НПД и патент по одному виду деятельности нельзя. Переход на патент возможен, когда самозанятый регистрируется как ИП и подаёт заявление на ПСН — в том числе в течение 20 календарных дней с момента утраты статуса плательщика НПД.
Почему самозанятому не дают патент
Патентная система — режим для индивидуальных предпринимателей. Самозанятость — отдельный режим, налог на профессиональный доход, и он доступен и без регистрации ИП. Пока человек числится плательщиком НПД, патент ему не оформят: заявление на получение патента подаёт предприниматель.
Поэтому вопрос «патент для самозанятых» на практике означает другое: как перейти с НПД на патент, когда доходы перестают помещаться в рамки самозанятости или когда вид деятельности под НПД не подходит.
Лимит дохода самозанятого
Самозанятый остаётся на НПД, пока доход с начала календарного года не превысил 2,4 млн ₽. Право на НПД утрачивается со дня, когда доход с начала календарного года превысил 2,4 млн ₽ — это пункт 8 части 2 статьи 4 и часть 19 статьи 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Считать нужно именно поступления: наличные и безналичные деньги, полученные за работу. Налоговая снимает такого человека с учёта и сообщает об этом через приложение «Мой налог», портал госуслуг или уполномоченный банк.
Как перейти с НПД на патент
- Заранее решить, по какому виду деятельности нужен патент: он оформляется отдельно на каждый вид, облагаемый ПСН.
- Зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, если статуса ИП ещё нет. Без него патент не выдают.
- Подать заявление о переходе на ПСН в налоговый орган по месту жительства или по месту ведения деятельности.
- Если право на НПД уже утрачено из-за превышения лимита — подать заявление в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта как плательщика НПД.
- Получить патент на срок от месяца в пределах календарного года; дату начала самозанятый указывает в заявлении сам.
Что будет, если не перейти
Без регистрации ИП и перехода на патент доходы бывшего самозанятого облагаются налогом на доходы физических лиц. Для человека, который привык к НПД, это заметная разница: НДФЛ считается по прогрессивной шкале статьи 224 Налогового кодекса, а не по ставкам налога на профессиональный доход.
Порядок и сроки перехода при утрате права на НПД разъясняет ФНС: заявление на патент подаётся в течение 20 календарных дней, а патент можно взять с любого числа месяца на срок не меньше месяца.
Сколько стоит патент
Стоимость патента считают от потенциально возможного годового дохода, который устанавливает закон субъекта РФ по виду деятельности. Налог — 6 % от этой суммы. Если патент берут на срок меньше года, налог считают пропорционально дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году и умножают на дни срока патента и на 6 %.
С 2021 года расчёт идёт по дням, а не по месяцам, поэтому патент на неполный месяц считается точнее. Проверить сумму по своему виду деятельности и муниципалитету можно в калькуляторе ФНС на patent.nalog.ru.
Оплата зависит от срока: патент до полугода оплачивают полностью до окончания срока, патент от полугода до года — треть в первые 90 дней и остальное до конца срока. Если патент заканчивается 31 декабря, платёж вносят до 28 декабря.
Частые вопросы
Можно ли быть самозанятым и иметь патент одновременно?
Нет. Пока человек плательщик НПД, патент ему не оформят. ИП не может одновременно применять НПД и патент, даже если виды деятельности различаются. Для перехода на НПД нужно дождаться окончания патента или прекратить деятельность, на которую он выдан.
Обязательно ли регистрировать ИП, чтобы получить патент?
Да. Патентную систему применяют только индивидуальные предприниматели. Самозанятый, который решил перейти на патент, сначала регистрируется как ИП.
Что будет, если превысить 2,4 млн ₽ и ничего не делать?
Право на НПД утрачивается со дня превышения. Если бывший самозанятый не зарегистрируется как ИП и не перейдёт на патент, его доходы будут облагаться НДФЛ.
С какого числа можно взять патент?
С любого числа месяца, указанного в заявлении. Срок — не меньше месяца и в пределах календарного года выдачи.
Сколько времени есть на заявление, если лимит превышен?
20 календарных дней с даты снятия с учёта как плательщика НПД. Заявление на получение патента подают в налоговый орган.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Переход на патент не должен съесть прибыль
Посчитаю, что выгоднее: патент, НПД или общая система
Перед сменой режима я считаю юнит-экономику: сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. На этих цифрах видно, какой режим налогообложения оставляет больше денег и при каком обороте рост перестаёт быть выгодным.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.